☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Чи враховувати штрафи у доходах ФОП на загальній системі
Так, ФОП на загальній системі зобов’язаний включити до доходу суми штрафів (неустойки за простій), отримані від покупця, навіть якщо ПДВ на них не нараховувався.
Відповідно до п. 177.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI об’єктом оподаткування у ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід — різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою у грошовій та негрошовій формі) та документально підтвердженими витратами.
Пунктом 177.1 ПКУ встановлено, що оподатковуються доходи, отримані від провадження господарської діяльності. Штраф (неустойка) за простій, передбачений договором з покупцем, є наслідком господарських відносин між сторонами, а отже пов’язаний із підприємницькою діяльністю ФОП. Тому отримана сума включається до складу доходу в момент фактичного надходження коштів (касовий метод).
Те, що така сума не є оплатою за товари чи послуги і не є об’єктом оподаткування ПДВ, не впливає на порядок визначення доходу для цілей ПДФО. Відповідно до п. 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів/послуг, а штрафи та неустойки до такого постачання не належать. Проте для ФОП на загальній системі це все одно є підприємницький дохід.
Отримана сума включається до обліку доходів у періоді фактичного надходження та враховується при визначенні чистого оподатковуваного доходу. Оподаткування здійснюється за ставкою ПДФО 18% (ст. 167 ПКУ) та військового збору 5% (п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Визначення виду доходу для оренди техніки у 4ДФ
Закриття ФОП 2 групи: послідовність дій до січня 2027
в грудні 2026 плануємо закрити .Щоб не зачепити січень 2027р.
послідовність дій…
Зміна умов оплати праці: які документи необхідні для цього
Чи потрібно заповнювати додаткові рядки при виконанні нормативу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила складання акта та накладної для фасування сировини
Працевлаштування працівника: облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Передача матеріалів клієнту без виписки: правові нюанси та рішення
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок днів відпустки для працівника на 0,2 ставки
Відповідь АІ відхилено експертом
Алгоритм виправлення помилок у ПДВ при реєстрації ПН
Відповідь АІ схвалено експертом
Консультація щодо лікарняного директора, що продовжував працювати підприємства
Просимо надати консультацію щодо порядку дій у ситуації з тимчасовою непрацездатністю директора підприємства.
Директор підприємства перебував на лікарняному з 04.11.2026 по 09.11.2026 включно. Водночас протягом зазначеного періоду він фактично міг…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік продажу вживаних шин працівнику: нюанси та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, як правильно відобразити в бухгалтерському обліку продаж працівнику комплекту вживаних автомобільних шин.
Шини були придбані підприємством у 2021 році та передані в експлуатацію. При передачі в експлуатацію їх вартість була…
Відповідь АІ схвалено експертом
Больничний лист: як він впливає на середню зарплату
Можливість обліку посади на 949 рахунку для НПО
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з виплатою допомоги на оздоровлення після лікарняного
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати індексацію при переведенні працівниці
Визначення ставки ПДФО для ТОВ як податкового агента
Відповідь АІ схвалено експертом
Додаткові дні відпустки для батьків з чотирма дітьми
Чи враховується матеріальна допомога у мінімальні зарплати працівника
Ризики відсутності підписанта в електронних первинних документах
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати звіти при відсутності обороту та залишків
1. ліцензія чинна, але обороту немає та залишки відсутні
2. ліцензія чинна та є залишки по цигаркам (роздрібна торгівля. Звіти до сьогодні не подавалися…
