Уточнення ПДВ: як виправити помилку з неплатником у серпні

На нашу думку, ви не зобов'язані подавати уточнюючий розрахунок за серпень. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією у декларації (а на кого виписана ПН у декларації не відображається).

Та ПН, яка є помилковою у декларації не відображаються. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".
Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, ні помилкова ПН, ні РК до неї у звтності не мають відображатися.

Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за вересень, оскільки РК зарєстрованй у вересні) у вас скоріше за все зменшився реєстраційний ліміт і виник показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідають даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за вересень шляхом подання уточнюючого розрахунку) у рядку 7.1 із знаком мінус. Але до підсумкового рядка 9 його не слід включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення має зникнути, і зобов’язання за вересень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!