Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Чи оподатковується ПДВ на оплату ліцензії за ПЗ
Оплата за надання ліцензії на використання програмного забезпечення
Оподаткування ПДВ операції з надання ліцензії резидентом Дія Сіті залежить від того, чи кваліфікується платіж як роялті, та від того, хто є отримувачем послуг (резидент чи нерезидент).
Якщо платіж є роялті (у грошовій формі) — операція не є об'єктом оподаткування ПДВ незалежно від статусу покупця.
Якщо платіж не є роялті (наприклад, продаж примірника ПЗ для кінцевого споживання) і Покупець — нерезидент, то ПДВ не нараховується, оскільки місце постачання за межами України. Якщо Покупець — резидент: нараховується ПДВ за ставкою 20%.
Згідно з пп. 14.1.225 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 роялті — це будь-який платіж за використання або надання права на використання об'єкта права інтелектуальної власності. Однак, не вважаються роялті платежі за:
використання комп'ютерної програми «кінцевим споживачем» (якщо умови обмежені функціональним призначенням і відтворення обмежене кількістю копій для такого використання);
придбання примірників (копій) програмної продукції в електронній формі для кінцевого споживання або перепродажу.
Якщо умови ліцензійного договору передбачають лише використання ПЗ за призначенням без права на його відтворення та розповсюдження, такий платіж розглядається як оплата послуг (електронних послуг або послуг у сфері інформатизації).
Відповідно до пп. 196.1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4678 виплата роялті у грошовій формі не є об'єктом оподаткування ПДВ. Це правило застосовується і до резидентів Дія Сіті.
Якщо операціяне є рояліт і ідентифікується як постачання послуг, об'єкт оподаткування ПДВ виникає лише у разі, якщо місце постачання розташоване на митній території України (пп. 185.1 «б» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483).
Місце постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності та послуг у сфері інформатизації визначається за місцем реєстрації отримувача (пп. 186.3 «а» та «в» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496).
ТОму, якщо отримувач — нерезидент, то місце постачання — за межами України. ПДВ не виникає.
Якщо отримувач — резидент України, то місце постачання — в Україні. Операція оподатковується ПДВ за ставкою 20%.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Є відповідь АІ
Розрахунок зарплати працівника з неповним робочим часом за вересень
Є відповідь АІ
Невідповідність термінів у договорі між Замовником та Перевізником
Донарахування премії для особи з інвалідністю за відпустку
ЄСВ при звільненні: нарахування від відпускних чи мінімуму
Як правильно розрахувати відпускні перед щорічною відпусткою
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Чи можливо подати грант на 300 тисяч для ФОП
ПДВ при експорті безкоштовних зразків: нюанси та роз'яснення
Наша компанія здійснила експорт безоплатних зразків нерезиденту. Митна вартість товарів за МД становить менше 150 євро.
Просимо надати роз'яснення:
1)Чи виникає обов'язок нарахування додаткових податкових зобов'язань з ПДВ (мінбаза) або…
