🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи оподатковується ПДВ на оплату ліцензії за ПЗ
Оплата за надання ліцензії на використання програмного забезпечення
Оподаткування ПДВ операції з надання ліцензії резидентом Дія Сіті залежить від того, чи кваліфікується платіж як роялті, та від того, хто є отримувачем послуг (резидент чи нерезидент).
Якщо платіж є роялті (у грошовій формі) — операція не є об'єктом оподаткування ПДВ незалежно від статусу покупця.
Якщо платіж не є роялті (наприклад, продаж примірника ПЗ для кінцевого споживання) і Покупець — нерезидент, то ПДВ не нараховується, оскільки місце постачання за межами України. Якщо Покупець — резидент: нараховується ПДВ за ставкою 20%.
Згідно з пп. 14.1.225 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 роялті — це будь-який платіж за використання або надання права на використання об'єкта права інтелектуальної власності. Однак, не вважаються роялті платежі за:
використання комп'ютерної програми «кінцевим споживачем» (якщо умови обмежені функціональним призначенням і відтворення обмежене кількістю копій для такого використання);
придбання примірників (копій) програмної продукції в електронній формі для кінцевого споживання або перепродажу.
Якщо умови ліцензійного договору передбачають лише використання ПЗ за призначенням без права на його відтворення та розповсюдження, такий платіж розглядається як оплата послуг (електронних послуг або послуг у сфері інформатизації).
Відповідно до пп. 196.1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4678 виплата роялті у грошовій формі не є об'єктом оподаткування ПДВ. Це правило застосовується і до резидентів Дія Сіті.
Якщо операціяне є рояліт і ідентифікується як постачання послуг, об'єкт оподаткування ПДВ виникає лише у разі, якщо місце постачання розташоване на митній території України (пп. 185.1 «б» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483).
Місце постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності та послуг у сфері інформатизації визначається за місцем реєстрації отримувача (пп. 186.3 «а» та «в» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496).
ТОму, якщо отримувач — нерезидент, то місце постачання — за межами України. ПДВ не виникає.
Якщо отримувач — резидент України, то місце постачання — в Україні. Операція оподатковується ПДВ за ставкою 20%.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Неподання відомостей про працівників: ризики для критично-важливого підприємства
Коли виписувати податкову накладну: дата оплати чи накладної
Середня зарплата у червні 2026 для збереження статусу критичності
Що робити підприємству при відсутності критеріїв військового обліку
Визначення відпустки для працівника з інвалідністю та терміни
Чи потрібна резолюція директора для позаграфічної відпустки працівника
Визначення постанови для нарахування чорнобильської відпустки підприємства
Правильний розрахунок відпусткових для прибиральниці на півтори ставки
Виплати мобілізованим працівникам: оформлення, оподаткування та ініціатива роботодавця
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Правила розподілу днів відпустки та часткове використання залишку
Матеріальна допомога на поховання: умови виплати та оподаткування
Чи має право мати на додаткову дитячу відпустку
Розрахунок середньої зарплати працівниці під час лікарняного відпустки
Бухгалтерський облік позички фури для навчання водіїв організації
Оподаткування ПДВ при безоплатній передачі продукції освітньому відомству
Звіт до ТЦК про працівника в відпустці та звільненні
Працівник перебуває у відпустці до 30.06.2026р., а 30.06 звільняється.
До ТЦК ТОВ потрібно відзвітувати до 30.06.2026р.
В поясненні ТЦК вказати, що працівник перебуває у відпустці, тому не…
Обмеження премії: як правильно розрахувати в кожному місяці
04-10000/31*21=6774.18;
Встановлення зарплати продавцям алкоголю: необхідні довідки та вимоги
