☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік продажу офісу: ПДВ, податки та звітність ЄСВ
Які податки потрібно нарахувати та сплатити.
Як відобразити в звіті ЄСВ суми податків.
В бухобліку:
- Дт 131 Кт 103 - списали нарахований знос
- Дт 286 Кт 103 - списали залишкову вартість
- Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю
- Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.
ПДВ
Продавець, якщо він є платником ПДВ, повинен нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ і виписати ПН на дату першої події (отрмання коштів або переоформлення права власності).
База оподаткування визначається виходячи з договірної вартості нерухомості, але не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4551).
Якщо договірна вартість ≥ залишкової вартості: ПДВ нараховується на договірну вартість за ставкою 20%. Складається одна податкова накладна на ім'я покупця.
Якщо договірна вартість < залишкової вартості: Підприємство зобов'язане скласти дві податкові накладні:
- Першу — на суму, розраховану виходячи з фактичної (договірної) ціни постачання, яка надається покупцю.
- Другу — на суму перевищення залишкової вартості над фактичною ціною. Ця накладна покупцю не надається і в ній зазначається тип причини «15».
Якщо покупцем є фізична особа, якій продається нерухомість нижче звичайної вартості, то є ризик того, що різницю в ціні визнають додатковим благом на підставі пп. "е" пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n3627), зокрема,
"До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. "
Зазначену різницю обкладають ПДФО 18% з застосуванням натурального коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ). Та ВЗ 5%, для розрахунку ВЗ при отриманні негрошового доходу законодавство не передбачає застосування жодних коефіцієнтів (ЗІР, категорія 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249).
В Додатку 4ДФ ознака доходу «126».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ відхилено експертом
Коли підняти зарплату, щоб уникнути індексації: листопад чи грудень
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання про закриття торгової точки ФОП та товарний облік
Визначення виду доходу для оренди техніки у 4ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила стягнення витрат на доставку для ФОП 2 групи
Підтвердження пасіки для звільнення від ПДФО та ВЗ необхідні
Закриття ФОП 2 групи: послідовність дій до січня 2027
в грудні 2026 плануємо закрити .Щоб не зачепити січень 2027р.
послідовність дій…
Зміна умов оплати праці: які документи необхідні для цього
Чи потрібно заповнювати додаткові рядки при виконанні нормативу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила складання акта та накладної для фасування сировини
Податки ФОП у декреті: звільнення та необхідні заяви на період
Працевлаштування працівника: облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Відповідь АІ схвалено експертом
Ризики використання картки ФОП 2 групи в магазинах і кафе
Є відповідь АІ
Передача матеріалів клієнту без виписки: правові нюанси та рішення
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок днів відпустки для працівника на 0,2 ставки
Відповідь АІ відхилено експертом
Алгоритм виправлення помилок у ПДВ при реєстрації ПН
Відповідь АІ схвалено експертом
Консультація щодо лікарняного директора, що продовжував працювати підприємства
Просимо надати консультацію щодо порядку дій у ситуації з тимчасовою непрацездатністю директора підприємства.
Директор підприємства перебував на лікарняному з 04.11.2026 по 09.11.2026 включно. Водночас протягом зазначеного періоду він фактично міг…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік продажу вживаних шин працівнику: нюанси та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, як правильно відобразити в бухгалтерському обліку продаж працівнику комплекту вживаних автомобільних шин.
Шини були придбані підприємством у 2021 році та передані в експлуатацію. При передачі в експлуатацію їх вартість була…
Відповідь АІ схвалено експертом
Больничний лист: як він впливає на середню зарплату
Можливість обліку посади на 949 рахунку для НПО
Відповідь АІ схвалено експертом
