ПДВ при безоплатній передачі відходів: податкові нюанси та оцінка

Так, потрібно оформити ПН.

Будь-яка безоплатна передача товарів для цілей ПДВ вважається постачанням, а отже є об'єктом оподаткування (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).постачанні.

Базою оподаткування є вичайна ринкова (ринкова) варість такої продукції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Оскільки договірна ціна дорівнює нулю, ви маєте виписати дві ПН:
- одну на неплатника ПДВ. У графах 7 та 10 ставиться «0», графа 11 не заповнюється;
- другу на себе – на вичайну ціну продукції.
Другу ПН можна скласти не пізніше останнього дня місяця, у якому передані ТМЦ, зведену ПН (тип зведеної 3). В такій ПН зазначається тип причини «15». У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування подарнуку, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються. У графі 7 зазанчаєтьяс ціна придбання.

Доходу у вас не виникає. Навпаки, в обілку це будуть ваші витрати.ТОбто, вартість продукції (відходів) треба списати на витрати підприємства (на рахунок 949).

Раді допомогти, звертайтесь ще!