Показ фінансової допомоги у звітності: ознаки доходу та повернення

Отримання поворотної фіндопомоги від засновника у 4ДФ не відображається, а її повернення — відображається з ознакою доходу «153».

Під час отримання ТОВ поворотної безвідсоткової фінансової допомоги від фізичної особи-засновника виплати доходу на користь такої фізособи не відбувається. Відповідно обов’язку відображати таку операцію в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку не виникає, оскільки у 4ДФ показуються лише доходи, нараховані (виплачені) податковим агентом фізичним особам (п. 176.2 Податкового кодексу України).

При поверненні ТОВ суми поворотної фінансової допомоги фізичній особі-засновнику товариство виступає податковим агентом і зобов’язане відобразити суму виплати у додатку 4ДФ за той квартал, у якому відбулося фактичне повернення коштів (п. 176.2 ПКУ, п. 3 розд. IV Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну України від 13.01.2015 № 4).

Основна сума поворотної фінансової допомоги, що повертається фізичній особі, не включається до її оподатковуваного доходу (пп. 165.1.31 Податкового кодексу України). У додатку 4ДФ така сума відображається з ознакою доходу «153» (Довідник ознак доходів фізичних осіб — додаток до наказу Мінфіну № 4). ПДФО та військовий збір не утримуються, у графах щодо сум податку зазначаються нулі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!