Оплата рекламних послуг нерезиденту: питання ПДВ для ТОВ 3 групи

Так, ви зобов’язані нарахувати ПДВ та подати відповідну звітність, навіть не будучи платником ПДВ.
Юридичні особи — неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента з місцем постачання в Україні (рекламні послуги належать до таких згідно з пп. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496), є відповідальними за нарахування та сплату податку (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4380).

Неплатники ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Ідентифікатор форми - J0215526.

Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом.

На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .

Базою оподаткування ПДВ є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за офіційним курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4601).

ПДВ нараховується за ставкою 20% зверху на базу оподаткування, визначену за курсом НБУ (п. 190.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!