Питання законності криптопереказів та обліку доходів для ФОП

Станом на сьогодні робота з криптовалютою в межах єдиного податку є неможливою та нелегальною з погляду податкового законодавства. Для законної діяльності такі доходи слід декларувати як звичайна фізична особа, тобто з податками 18% ПДФО та 5% ВЗ.

На сьогодні при торгівлі криптовалютою існують наступні перешкоди:

• виключно грошова форма розрахунків: платники єдиного податку 1–3 груп зобов’язані здійснювати розрахунки за товари та послуги виключно в грошовій формі (готівковій або безготівковій) відповідно до п. 291.6 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946. Оскільки криптовалюта (зокрема USDT) не має статусу грошових коштів або електронних грошей в Україні, операції з нею податківці розцінюють як негрошові розрахунки.


• відсутність правового статусу: Закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2074-20#Text прийнятий, але він не набрав чинності (це станеться лише після внесення змін до ПКУ). Через це ДПС у своїх роз’ясненнях (ЗІР 107.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40811, 107.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40624) зазначають, що ФОП на єдиному податку не можуть здійснювати продаж криптовалюти або отримувати в ній дохід.

Якщо ви отримаєте кошти від продажу крипти на рахунок ФОП 3-ї групи, ви ризикуєте втратити право на спрощену систему, сплатити 15% податку від суми порушення та перейти на загальну систему оподаткування.

Наразі єдиним легальним способом є - декларування доходу як фізична особа (громадянин). Ставки податків: 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) згідно з п. 167.1 ст. 167 ПКУ, та 5% — військовий збір.

Податком обкладається вся сума, яка надходить на вашу українську банківську карту. На сьогодні ПКУ не передбачає механізму врахування витрат на купівлю криптовалюти для фізичних осіб (ви не можете відняти вартість закупівлі від суми продажу). В такому випадку дохід виникає в момент зарахування коштів у гривні на ваш рахунок (картку) в українському банку. Виведення на криптогаманець у USDT або зберігання на біржі Binance з погляду українського податкового права ще не є моментом отримання оподатковуваного доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!