🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оренда комбайна: умови, податки та бухгалтерський облік для фермерів
ФГ Юр особа єд податок 4 група без ПДВ хоче орендувати комбайн у фіз особи на жнива, але з оплатою на наступний рік. Які норми договору оренди, умови по ціні, сплата податків з оренди, бух облік?
Вітаю розберемо ваші питання почергово
1. Договір оренди: ключові норми
Оскільки ви орендуєте техніку у фізособи, договір має бути письмовим.
Предмет: Чітко опишіть комбайн (марка, модель, державний номер, номер шасі/двигуна).
Строк оренди: Обов'язково вкажіть період (наприклад, з липня по вересень 2026 року).
Орендна плата: Вкажіть загальну суму або ставку за день/гектар.
Умова про відстрочення платежу: Це найважливіший момент. Прямо пропишіть: "Орендна плата нараховується за результатами роботи у 2026 році, але виплачується у термін до [дата] 2027 року".
Технічний стан: Обов'язково складіть Акт приймання-передачі, щоб підтвердити, що техніка реально надійшла у ваше користування.
Відповідно до ст 798 ЦКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3859
2. Ціна оренди
Законодавство не встановлює жорстких рамок для ціни між ФГ та звичайною фізособою (якщо вона не є засновником/родичем, де можуть виникнути питання щодо "звичайних цін").
Рекомендація: Ціна має бути ринковою. Занадто низька ціна може трактуватися як безоплатне отримання послуги, а занадто висока — як приховане виведення коштів.
3. Податки: хто, коли та скільки
Оскільки орендар — юридична особа, ви є податковим агентом цієї фізособи.
ПДФО 18% У момент виплати орендної плати (у 2027 році).
Військовий збір 5% У момент виплати (у 2027 році).
Відповідно до ст 164 (п. 164.2.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Важливо: Якщо ви нарахуєте оплату в бухобліку в грудні 2026, а платитимете у 2027-му, то податки сплачуються саме під час фактичної виплати грошей. Проте, згідно з Податковим кодексом, якщо дохід нарахований, але не виплачений, податки слід сплатити протягом 30 днів після закінчення місяця нарахування. Тому в договорі краще прив'язати нарахування до моменту виплати.
Відповідно до ст 168 (п. 168.1.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877
4. Бухгалтерський облік
Оскільки ви на 4-й групі без ПДВ, облік витрат важливий для чистоти фінзвітності.
Отримання комбайна: Обліковуєте на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, вказаною в договорі.
Нарахування оренди (у періоді жнив):
Дт 23 (або 91) — Кт 685 (нараховано борг перед фізособою).
Виплата (у наступному році):
Дт 685 — Кт 641/ПДФО (утримано 18%).
Дт 685 — Кт 642/ВЗ (утримано збір).
Дт 685 — Кт 311 (виплата "чистими" на карту фізособи).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила оформлення фіскального чека при частковій оплаті послуг
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Службове внесення та вилучення готівки у ПРРО: важливі нюанси
Якщо новий ФОП у перший день роботи не робив службового внесення, оскільки розмінної монети на початку дня не було, а протягом дня отримав готівкову оплату за надані послуги, чи правильно буде наприкінці дня…
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
Дії продавця після повернення втраченого товару від перевізника
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
