☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оренда комбайна: умови, податки та бухгалтерський облік для фермерів
ФГ Юр особа єд податок 4 група без ПДВ хоче орендувати комбайн у фіз особи на жнива, але з оплатою на наступний рік. Які норми договору оренди, умови по ціні, сплата податків з оренди, бух облік?
Вітаю розберемо ваші питання почергово
1. Договір оренди: ключові норми
Оскільки ви орендуєте техніку у фізособи, договір має бути письмовим.
Предмет: Чітко опишіть комбайн (марка, модель, державний номер, номер шасі/двигуна).
Строк оренди: Обов'язково вкажіть період (наприклад, з липня по вересень 2026 року).
Орендна плата: Вкажіть загальну суму або ставку за день/гектар.
Умова про відстрочення платежу: Це найважливіший момент. Прямо пропишіть: "Орендна плата нараховується за результатами роботи у 2026 році, але виплачується у термін до [дата] 2027 року".
Технічний стан: Обов'язково складіть Акт приймання-передачі, щоб підтвердити, що техніка реально надійшла у ваше користування.
Відповідно до ст 798 ЦКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3859
2. Ціна оренди
Законодавство не встановлює жорстких рамок для ціни між ФГ та звичайною фізособою (якщо вона не є засновником/родичем, де можуть виникнути питання щодо "звичайних цін").
Рекомендація: Ціна має бути ринковою. Занадто низька ціна може трактуватися як безоплатне отримання послуги, а занадто висока — як приховане виведення коштів.
3. Податки: хто, коли та скільки
Оскільки орендар — юридична особа, ви є податковим агентом цієї фізособи.
ПДФО 18% У момент виплати орендної плати (у 2027 році).
Військовий збір 5% У момент виплати (у 2027 році).
Відповідно до ст 164 (п. 164.2.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Важливо: Якщо ви нарахуєте оплату в бухобліку в грудні 2026, а платитимете у 2027-му, то податки сплачуються саме під час фактичної виплати грошей. Проте, згідно з Податковим кодексом, якщо дохід нарахований, але не виплачений, податки слід сплатити протягом 30 днів після закінчення місяця нарахування. Тому в договорі краще прив'язати нарахування до моменту виплати.
Відповідно до ст 168 (п. 168.1.5) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877
4. Бухгалтерський облік
Оскільки ви на 4-й групі без ПДВ, облік витрат важливий для чистоти фінзвітності.
Отримання комбайна: Обліковуєте на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, вказаною в договорі.
Нарахування оренди (у періоді жнив):
Дт 23 (або 91) — Кт 685 (нараховано борг перед фізособою).
Виплата (у наступному році):
Дт 685 — Кт 641/ПДФО (утримано 18%).
Дт 685 — Кт 642/ВЗ (утримано збір).
Дт 685 — Кт 311 (виплата "чистими" на карту фізособи).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як знайти бланк звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Є відповідь АІ
Облік товарів для ФОП з безготівковими розрахунками: вимоги та нюанси
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
