Перерахування транзитних коштів перевізнику: ПДВ чи без ПДВ

Перерахування транзитних коштів (вартості проїзду) від автостанції до перевізника здійснюється без нарахування ПДВ автостанцією, оскільки ці суми не є її об'єктом оподаткування.

Згідно з п. 189.13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 при постачанні квитків на проїзд в автобусах базою оподаткування для автостанції є виключно її винагорода (що включає автостанційний збір). Вартість перевезення, яка перераховується перевізнику, прямо виключена з бази оподаткування ПДВ автостанції.

Отримання та подальша передача транзитних коштів не вважається операцією з постачання товарів чи послуг для посередника (автостанції).

Якщо перевізник є платником ПДВ, він самостійно нараховує податкові зобов'язання на повну вартість послуг перевезення та складає податкову накладну на кінцевого споживача (пасажира). Автостанція у цій схемі виступає лише як агент з приймання платежів.

Окільки для автостанції перерахування вартості квитка перевізнику не є оплатою за придбані нею послуги, а є поверненням транзитних коштів, у платіжному дорученні ПДВ не виділяється. ПДВ нараховується лише на суму агентської винагороди (сервісних послуг автостанції), якщо вона є платником ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!