ПДВ та маркетингові послуги: необхідність подання Таблиці даних

Оскільки податкові накладні на маркетингові послуги частково блокуються, то є сенс зайнятися поданням таблиці даних, але це тільки Ваше право, а обов'язку такого не має.

Порядок зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН від 11 грудня 2019 № 1165 визначає серед критеріїв ризиковості операцій таке (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183):

1. Обсяг постачання товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовним кодом такого товару, зазначений у податковій накладній/розрахунку коригування до податкової накладної на збільшення суми податкових зобов’язань, яку/який подано для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), перевищує величину залишку, що визначається як різниця між обсягом придбання на митній території України такого/такої товару/послуги та/або ввезення на митну територію України такого товару, отриманих податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 раза, та обсягом постачання відповідного товару/послуги, зазначеного/зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих з 1 січня 2017 р. у Реєстрі за відсутності такого товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовного коду товару у врахованій таблиці даних платника податку.

Одна таблиця подається на один код продажу.

Якщо в майбутньому планується постачання такого коду, то доцільно зайнятися таблицею даних платника ПДВ - щоб її прийняли, і в майбутньому податкові накладні по даному коду блокувати не будуть, і попередні податкові також розблокують, але при воконанні певних умов.

Можливість подання таблиці передбачена п.12 Порядку зупинення ПН/РК від 11 грудня 2019 р. № 1165
Відповідно у Таблиці потрібно відобразити всі коди УКТ ЗЕД та ДКПП товарів/послуг, придбання яких є передумовою реалізації платником ПДВ певної продукції/товару/послуги.

У кожному рядку Таблиці має бути проставлений код КВЕД. До Таблиці додаються пояснення, у яких варто проілюструвати джерела походження товарів/послуг «на вході», їхній подальший рух, а також описати свою господарську діяльність, на підставі чого податківці можуть зробити висновок, що йдеться про реальний бізнес.

Наприклад, у поясненнях доречно зазначити відомості про наявні виробничі потужності, орендовані/власні приміщення, земельні ділянки, найманий персонал, залишки готової продукції, сировину. Зазначені відомості мають бути підтверджені відповідними документами, долученими до Таблиці, а подана інформація має корелюватися з показниками податкової звітності. Додатково доцільно пояснити, у зв’язку з чим виникла потреба у врахуванні Таблиці.

Перед поданням Таблиці доцільно перевірити актуальність відомостей у поданому до податківців повідомленні за формою 20-ОПП.
Обмежень щодо кількості разів подання Таблиці (навіть після адміністративного оскарження до Комісії центрального рівня) не встановлено.
Відтак, у разі неприйняття Таблиці, платник ПДВ може повторно її подати з урахуванням отриманої від податківців інформації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!