Коригування податкової накладної для авансу: можливі наслідки та нюанси

Вважаємо, що податкову накладні слід виписати датою 14.01.2026.

Оскільки саме ця дата є першою подією.

Датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.
б) дата відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Оскільки граничний термін для реєстрації податкових накладних за першу половину січня був до 5 лютого, то зараз реєструючи таку ПН слід очікувати штрафу в розмірі 2 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів (п.п. 90 підрозділ 2 розділу XX ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!