⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Документи для взаємозаліку ПДВ та порядок коригування кредиту
Станом на 01.01.2026 за розрахунками з постачальником маємо:
– Дт 631 — аванс, сплачений за стільці — 100 тис. грн (отримано податковий кредит, поставка не планується);
– Кт 631 — отримано товар (профіль) на суму 200 тис. грн (відображено податковий кредит, оплату поки не плануємо).
Плануємо провести взаємозалік: аванс за стільці зарахувати в рахунок заборгованості за профіль та відкоригувати ПДВ.
Питання:
Які документи є достатньою підставою для проведення такого заліку?
Чи достатньо акта звірки станом на 01.02.2026 та акта взаємозаліку від 01.02.2026?
Який порядок коригування податкового кредиту з ПДВ у цій ситуації?
Для проведення взаємозаліку та коригування податкового кредиту у вашій ситуації необхідно оформити акт взаємозаліку (або надіслати заяву) та отримати від постачальника розрахунок коригування (РК) до податкової накладної, виписаної на аванс за стільці.
Згідно з ст. 601 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 , зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав.
Ви і постачальник одночасно є боржниками та кредиторами один одного. Обидві вимоги є грошовими (ви винні 200 000 грн за профіль, вони винні 100 000 грн за стільці).
Залік може бути проведений за заявою однієї зі сторін, але на практиці частіше складають двосторонній Акт зарахування зустрічних однорідних вимог. У ньому слід чітко вказати, які саме заборгованості (номери та дати договорів, рахунків, накладних) підлягають заліку.
Акт звірки не є первинним документом, що припиняє зобов'язання, а лише підтверджує суму заборгованості станом на певну дату. Його недостатньо для проведення заліку в обліку, він є допоміжним документом.
Що стсоується податкового кредиту, то у вашій ситуації відбуваються дві різні події з точки зору ПДВ:
Щодо стільців (дебіторська заборгованість за авансом). Оскільки товар (стільці) не буде поставлений, а аванс не повертається грошима, а зараховується за інший товар, то перша подія (оплата) для цього договору анулюється. Згідно з п. 192.1 Податкового кодексу України, у разі повернення передоплат або зміни суми компенсації постачальник має скласти розрахунок коригування (РК) на зменшення податкових зобов'язань.
Ви (покупець) на підставі цього РК повинні зменшити податковий кредит. Оскільки РК "зменшуючий", його реєструє в ЄРПН покупець.
Щодо профілю (кредиторська заборгованість за отриманий товар). Податковий кредит за профілем ви вже відобразили за "першою подією" — отриманням товару (накладна). Взаємозалік для цієї операції є "другою подією" (оплатою). Згідно з правилами ПДВ, друга подія не впливає на обсяг податкового кредиту (п. 187.1 ПКУ). Коригувати ПДВ за профілем не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Кількість днів відпустки для вихователя дошкільного закладу
Підкажіть, будь ласка,
кількість днів щорічної основної відпустки для вихователя приватного дошкільного закладу, 2 група інвалідності, за 2023, 2024,2025,2026р…
Оподаткування ПДФО та ВЗ при добровільному медичному страхуванні працівників
Чи є помилкою автоматичне введення штрих-коду в ПРРО
Помилки у податковому розрахунку: штрафи та уточнення зарплати
Оплата оренди ФОП: можливості з особистої картки або готівкою
Чи можна оплатити з особистої картки? Або готівкою через касу, але у ФОП готівки на оренду по ПРРО не назбиралося…
Конфлікт підписів: заявка та наказ на відпустку співробітника
Наслідки розфіксації звіту ФОП для єдиного податку і ЄСВ
Дії компанії при мобілізації співробітника, який не виходить на зв'язок
Соціальна відпустка батька: код для Додатку 1 ЄСВ
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Терміни сплати ЄСВ і звітування для ФОП 1 групи
Пільги для мобілізованих ФОП: чи зменшуються податкові зобов'язання
Зміна адреси ФОП: облік, КВЕД та подача заяви в податкову
Чи можна замінити журнал реєстрації наказів у кадровій справі
Коли подавати ліквідаційну звітність після припинення ФОП
коли потрібно подати лікві. звітність…
