Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Документи для взаємозаліку ПДВ та порядок коригування кредиту
Станом на 01.01.2026 за розрахунками з постачальником маємо:
– Дт 631 — аванс, сплачений за стільці — 100 тис. грн (отримано податковий кредит, поставка не планується);
– Кт 631 — отримано товар (профіль) на суму 200 тис. грн (відображено податковий кредит, оплату поки не плануємо).
Плануємо провести взаємозалік: аванс за стільці зарахувати в рахунок заборгованості за профіль та відкоригувати ПДВ.
Питання:
Які документи є достатньою підставою для проведення такого заліку?
Чи достатньо акта звірки станом на 01.02.2026 та акта взаємозаліку від 01.02.2026?
Який порядок коригування податкового кредиту з ПДВ у цій ситуації?
Для проведення взаємозаліку та коригування податкового кредиту у вашій ситуації необхідно оформити акт взаємозаліку (або надіслати заяву) та отримати від постачальника розрахунок коригування (РК) до податкової накладної, виписаної на аванс за стільці.
Згідно з ст. 601 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 , зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав.
Ви і постачальник одночасно є боржниками та кредиторами один одного. Обидві вимоги є грошовими (ви винні 200 000 грн за профіль, вони винні 100 000 грн за стільці).
Залік може бути проведений за заявою однієї зі сторін, але на практиці частіше складають двосторонній Акт зарахування зустрічних однорідних вимог. У ньому слід чітко вказати, які саме заборгованості (номери та дати договорів, рахунків, накладних) підлягають заліку.
Акт звірки не є первинним документом, що припиняє зобов'язання, а лише підтверджує суму заборгованості станом на певну дату. Його недостатньо для проведення заліку в обліку, він є допоміжним документом.
Що стсоується податкового кредиту, то у вашій ситуації відбуваються дві різні події з точки зору ПДВ:
Щодо стільців (дебіторська заборгованість за авансом). Оскільки товар (стільці) не буде поставлений, а аванс не повертається грошима, а зараховується за інший товар, то перша подія (оплата) для цього договору анулюється. Згідно з п. 192.1 Податкового кодексу України, у разі повернення передоплат або зміни суми компенсації постачальник має скласти розрахунок коригування (РК) на зменшення податкових зобов'язань.
Ви (покупець) на підставі цього РК повинні зменшити податковий кредит. Оскільки РК "зменшуючий", його реєструє в ЄРПН покупець.
Щодо профілю (кредиторська заборгованість за отриманий товар). Податковий кредит за профілем ви вже відобразили за "першою подією" — отриманням товару (накладна). Взаємозалік для цієї операції є "другою подією" (оплатою). Згідно з правилами ПДВ, друга подія не впливає на обсяг податкового кредиту (п. 187.1 ПКУ). Коригувати ПДВ за профілем не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Оподаткування ЄСВ на страхування від нещасних випадків працівників
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Зміни в постанові щодо умов праці педагогічних працівників 2026 року
Військовий облік на підприємстві: хто підлягає обліку та бронюванню
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
ЄСВ та лікарняні: питання розрахунків для гіг спеціаліста
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Правила бухгалтерського обліку очистки зерна ріпаку та пшениці
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
