На жаль, але у нас немає зразка заповнення Розрахунка податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n27 ).

Щодо заповнення графи 2 «Нерезидент (постійне представництво нерезидента), не зареєстрований як платник податку» - як бачимо, ІПН або будь який інший ідентифікатор не потрібно зазначати. Достатньо зазначити найменування з інвойсу.

Щодо заповнення інших даних: вважаємо, що у графах 3 та 4 ( «Договір про надання робіт / послуг» ) заповнюєте номер та дату інвойса. Разом з цим не буде помилкою, якщо Ви нічого не зазначите.

Щодо граф 5 та 6 «Акт виконаних робіт / послуг» - також проставляєте номер та дату інвойса.

Або, «якщо першою подією є дата списання коштів і на дату подання Розрахунку документ, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом відсутній, то графи 5 та 6 (дата та номер акта виконаних робіт / послуг) Розрахунку не заповнюються…» ( роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Щодо заповнення розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг – неплатником ПДВ, які постачаються нерезидентами» опубліковано 06.10.25 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-940356.html ).

Надаємо Вам посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 08.07.2025 р. «Надаємо послуги нерезиденту: чи достатньо інвойсу без акту»: https://7eminar.ua/news/8221-nadajemo-poslugi-nerezidentu-ci-dostatnyo-invoisu-bez-aktu .

Раді допомогти, звертайтесь ще!