Виправлення податкової накладної: чи потрібно уточнювати податкові зобов'язання

Таку уточненку можете не подавати

Такі помилкові (другі) податкові накладні не підлягають відображенню в декларації, адже по факту ваші зобов'язання виникли один раз і ви просто виправили помилку.
В ЗІР (категорія 101.24) сама ж ДПС наголошує що помилкові ПН в звітності не відображаються.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780

Крім того, в додатку 1 до такої декларації з ПДВ наразі не передбачено розшифровки своїх податкових зобов'язань в розрізі контрагентів.
Відповідно в такому випадку не потрібно відображати і РК, що складений для анулювання такої помилкової ПН.

Хоча часто податківці на місцях вимагають саме подвійного відображення обох ПН, а потім зменшуючого РК в місяці реєстрації, адже в них в системі виникає так зване перевищення в різних місяцях, коли такий РК складений та зареєстрований в іншому місяці. Але при поданні уточнень відповідно виникає потреба доплачувати ПДВ до моменту подання. І крім доплати потім не виключено, що в разі перевірки зменшення ваших ПЗ в лютому визнають правомірним. Адже по суті зменшуючий РК в лютому складений до помилкової ПН і не має відношення до реальної господарської операції.

Дехто вирішує все таки задекларувати і не сперечатися з податківцями. Але такий підхід теж не зовсім вірний, бо тоді дані звітності не будуть відповідати даним бухобліку в цілому. Адже операція була одна.

Тому якщо ваші місцеві податківці дуже наполягають, можете написати їм листа з поясненням, що перша ПН та РК до неї помилкові, тому в звітності не відображені, а загальна сума вашого ПЗ не змінилася після виправлення помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!