☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Звітність ФОП про дивіденди: єдиний податок та загальна система
Ні, ФОП (як на єдиному податку, так і на загальній системі) не відображають дивіденди у своїй підприємницькій звітності; податки утримує та звітує ТОВ як податковий агент.
Дивіденди є пасивним доходом фізичної особи (п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI) та не належать до доходу від підприємницької діяльності ФОП.
ТОВ при виплаті дивідендів фізичним особам є податковим агентом (п.п. 170.5.1 п. 170.5 ст. 170 ПКУ) та зобов’язане:
– утримати ПДФО за ставкою 5%, якщо ТОВ є платником податку на прибуток (п.п. 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПКУ), або 9%, якщо дивіденди виплачує платник єдиного податку (п.п. 167.5.4 п. 167.5 ст. 167 ПКУ);
– утримати військовий збір 5% (п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX ПКУ у редакції Закону України від 25.07.2024 № 3619-ІХ);
– відобразити виплату у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «109».
Щодо ФОП на єдиному податку: до складу доходу платника єдиного податку не включаються пасивні доходи у вигляді дивідендів (п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 ПКУ). Тому такі дивіденди не відображаються у декларації платника єдиного податку.
Щодо ФОП на загальній системі: об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід від господарської діяльності (п. 177.2 ст. 177 ПКУ). Дивіденди не є підприємницьким доходом, тому не включаються до підприємницької частини декларації. Оскільки ПДФО і військовий збір утримані податковим агентом, повторно сплачувати податки не потрібно (п. 179.2 ст. 179 ПКУ).
Отже, обидва засновники отримують дивіденди як фізичні особи, а обов’язки з утримання та звітування повністю виконує ТОВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарункових карток: як правильно провести запис у бухобліку
Визначення коду бюджетної класифікації для ПДФО доходів
Документи для підтвердження продажу в інтернет-торгівлі юрособи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з банком щодо сплати ЄСВ для директора з інвалідністю
Блокування податкової накладної: нюанси зберігання обладнання та статуту
Відповідь АІ відхилено експертом
Коли включати річний коригувальний документ для зменшення ПДВ
Виписка ПН при оплаті інвойсу нерезидента через працівника
Відповідь АІ відхилено експертом
Переведення працівниці на безстроковий контракт під час відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи дозволяється підписувати ТТН факсіміле відповідно до законодавства
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП на другій групі використовувати термінал без ПРРО
Порядок підвищення вартості квартири та бухгалтерські проводки фонду
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Резерв відпусток для мікропідприємства: облік та витрати 2026 року
створити резерв відпусток вперше. На 01.12.26 року є невикористані дні відпусток , які
накопичились з дня реєстрації ТОВ з 24.03.2022року. Якими проводками відобразити створення
