Податкові наслідки продажу автомобіля ФОП на загальній системі

ФОПу краще продати таке авто як фізсобі.

ФОП на ЗС може продати вантажний автомобіль у статусі ФОПа лише при умові, якщо він зареєструє КВЕД на оптову торгівлю автомобілями КВЕД 45.19 – Торгівля іншими автотранспортними засобами.

В такому випадку, ФОП продає авто як товар, надає видаткову накладну покупцю на оформлює договір – купівлі продажу і включає дохід отриманий від такого продажу до свого загального доходу ФОП на ЗС.

Якщо ФОП є платником ПДВ, то він також реєструє ПН за ціною продажу. ФОП має право зареєструвати таку ПН на свої зобов’язання наіть якщо він не отримав податкового кредиту при придбанні такого авто.

Але оскільки власником авто може бути лише фізособа, а не ФОП, то краще продати таке авто у статусі фізособи. Правила оподаткування доходів фізособи отриманих від продажу рухомого майна визначено у ст. 173 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182

Дохід від продажу вантажного авто включається до оподаткованого доходу фізособи і оподатковується ПДФО 5 % та ВЗ 5 %. А покупець як податковий агент повинен утримати з такого доходу ПДФО 5 % та ВЗ 5 % і виплатити дохід фізособі за мінусом цих податків. А також відобразити виплату доходу фізособі в Додатку 4ДФ. Це передбачено у п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264

В такому випадку, фізособа не відображає такий дохід у декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік і не сплачує з цих коштів ніяких податків, оскільки податки вже бути сплачені податковим агентом.

Тобто, податки при продажу авто фізособою є меншими ніж при продажу ФОПом на ЗС. Крім того, при реєстрації договору купівлі-продажу такого авто податківці можуть донарахувати покупцю – ЮО ПДФО 5 % та ВЗ 5 %, оскільки згідно законодавства авто продає фізособа, а не ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!