Питання щодо обліку основних засобів у податковій звітності

Згідно з п.п.14.1.138 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) , «основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік)."

Тобто мова йде про об’єкти ОЗ, первісна вартість яких перевищує 20000 грн.

Мова не йде про залишкову вартість. Такі об’єкти відображаєте в додатку АМ, незважаючи на те, що балансова (залишкова ) вартість може бути менше 20000 грн.

З наведеного Вами випливає, що в бухгалтерському обліку вартісний критерій для бухгалтерського обліку встановлено згідно з п.5 НП(С)БО – 7 «Основні засоби» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o52 ) на рівні 20000 грн.

Тобто якщо первісна вартість об’єкта не перевищує 20000 грн. – це вже МНМА (рахунок 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи» ).

Та такі об’єкти не слід відображати в додатку АМ.

Вам слід ознайомитися з матеріалом на сайте Семінар Ком від від 09.01.26 р. «Оновлена декларація з податку на прибуток із додатками: інструкція зі складання»: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik , де у т.ч. наведений порядок заповнення додатку АМ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!