Інструкція по заповненню додатка АМ для податку на прибуток

Дійсно, згідно з умовами п.п.134.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ) у Вашому випадку (річний дохід перевищує 40000000 грн. ) потрібно застосовувати податкові різниці.

Тому і виникає необхідність заповнення додатку РІ та додатку АМ.

Згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), «для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством».

Саме тому для розрахунку показників наведених додатків слід використовувати відповідні дані, які сформовані в бухгалтерському обліку та згідно з окремо здійсненими розрахунками.

Наприклад :

різниця на збільшення фін/результату в рядку 2.1.3 додатку РІ «Сума витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» - це записи Дт944 – Кт361 (631, 371);

різниця на зменшення рядок 1.2.1 АМ «Cума розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до пункту 138.3 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 138.2 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України)» - беруться дані розрахунку податкової амортизації з додатку АМ, в цей додаток вони потрапляють на підставі окремих розрахунків амортизації згідно з п.138.2 та п.138.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ), тощо.

Зрозуміло, що у бухгалтерських програмах повинні бути відповідні налаштування, що б була можливість автоматично сформувати декларацію з податку на прибуток на підставі даних бухгалтерського обліку.

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 09.01.2026 р. «Оновлена декларація з податку на прибуток із додатками: інструкція зі складання»: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik , де на прикладах та з посиланням на відповідні записи в бухгалтерському обліку та інші джерела інформації наведений порядок заповнення декларації з податку на прибуток за 2025 р., у т.ч. і додатків РІ та АМ

Раді допомогти, звертайтесь ще!