Списання кредиторської заборгованості після смерті платника податків

Визначення моменту списання
Оскільки ФОП помер, заборгованість стає безнадійною.

Якщо є спадкоємці: Ви зобов’язані виплатити борг їм (якщо вони пред’явили вимогу протягом 6 місяців з дня, коли дізналися про відкриття спадщини).
Якщо спадкоємців немає або минув строк позовної давності (3 роки): Заборгованість підлягає списанню. З огляду на те, що борг виник у 2020 році, загальний строк позовної давності (навіть з урахуванням "ковідного" продовження) вже, минув.

Податкові наслідки для ФГ (4 група ЄП)
Для платників єдиного податку 4 групи

Єдиний податок 4 групи: Списана кредиторська заборгованість не збільшує базу оподаткування єдиним податком. Оскільки об’єктом оподаткування для вас є площа сільськогосподарських угідь, а не дохід, сума списаного боргу не впливає на суму податку до сплати.

Частка сільгосптоваровиробництва: Сума списаної заборгованості в бухгалтерському обліку визнається доходом (Дт 685 — Кт 717). Цей дохід піде у "знаменник" при розрахунку частки сільгоспвиробництва (Розрахунок питомої ваги), що може трохи знизити ваш відсоток сільгоспчастки.

Бухгалтерські проводки
У бухобліку операція відображається наступним чином:

Дт 685 (ФОП) — Кт 717 (Дохід від списання кредиторської заборгованості): на суму заборгованості.
Дт 717 — Кт 791: закриття доходу на фінансовий результат.

Документальне оформлення

Інвентаризаційний опис (де зафіксована прострочена заборгованість).
Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами.
Бухгалтерська довідка, у якій зазначено підстави для списання (дані про смерть ФОП, витяг з реєстру або закінчення строку позовної давності).
Наказ керівника про списання безнадійної кредиторської заборгованості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!