☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вибір оптимального способу обліку збитків та податку на прибуток
Варіант 1. Перенести частину витрат на витрати майбутніх періодів на рах. 39.
На нашу думку, це найменш прийнятний варіант, адже ДПС при документальній перевірці не визнає ці "затримані" витрати на витратах будь-якого наступного року, якщо по первинним документам, це мали бути витрати, наприклад, за 2025 рік.
Коли в майбутньому Вам знадобляться ці збитки, Ви маєте:
- уточнити бухоблік - досписати ці витрати на витрати того періоду, де були фактично понесені витрати:
Дт 44 Кт 39
- уточнити фінзвітність за всі роки - починаючи з періоду, де Ви віднесли ці витрати на Дт 39 і завершуючи звітним періодом, що передує звітному періоду, в якому Ви виправляєте цю помилку
- уточнити декларації з податку на приубток - за всі періоди починаючи з періоду, де Ви віднесли ці витрати на Дт 39 і завершуючи звітним періодом, що передує звітному періоду, в якому ця помилка мала вплив на ряд. 04 декларацій з податку на прибуток
Варіант 2. Залишити бухоблік зі збитком та наче помилково нарахувати податок на прибуток.
Тобто, у фінзвіті (ф. № 2, 2-м або 2-мс) показуєте реальний збиток в ряд. 2290 ф. № 2, а у декларацію з податку на прибуток в ряд. 02 ставите суму прибутку, яка задовільнить "податкове навантаження" по податку на прибуток. В декларації при цьому буде нарахований податок на прибуток в ряд. 06, який в бухобліку Ви проводете:
Дт 98 Кт 6413
і ця сума з`явиться в ряд. 2300 ф. № 2 "Звіт про фінансові реезультати"
На нашу думку, це більш прийнятний варіант, оскільки фінрезультат до оподаткування в бухобліку та фінзвітності враховує правдиві дані. Ви помиляєтесь лише в декларації - коли в ряд. 02 "помилково" ставите прибуток замість збитку з фінзвітності.
Якщо в майбутньому будете виправляти (відновлювати збитки), то треба буде:
- в бухобліку тільки сторнувати податок на прибуток Дт 44 Кт 6413 - сторно
- подати уточнюючу фінзвітність - врахувати тільки зменшення ПнП (ряд. 2300 ф. № 2)
- подати уточнюючу декларацію – зменшити податок на прибуток до нуля, задекларувати збитки в ряд. 02 та 04
Варіант 3. Списати частину витрат на 44 рахунок.
Якщо Ви плануєте віднести частину витрат 2025 р. на 44 рахунок в обхід 79 (тобто списати з балансу поза фінрезультатом), то ці витрати звісно не потраплять в фінрезультат звітного року, але Ви їх втратите остаточно.
Якщо колись надумаєте виправляти, треба буде уточнювати - бухоблік, фінзвітність та декларацію за всі звітні періоди, де Ви допустили помилку, та завершуючи тим звітним періодом, де ця помилка перестала впливати на об`єкт оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Відновлення діяльності ТОВ: оренда, позички та переведення працівників
Чи потрібно включати ПН з типом 13 у декларацію ПДВ
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Облік паливних карток: правила, документи та заправка в неробочий час
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Права на пенсію та пільги для інваліда третьої групи
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Ведення військового обліку та бронювання старих співробітників підприємства
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Чи потрібно перераховувати лікарняні при продовженні лікарняного
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Включення тимчасових працівників до штатного розпису: важливі нюанси
Уточнення лікарняних виплат: як уникнути помилок у звітності
Ситуація з ПДВ: відмова Покупця підписати Додаток до договору
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімальної зарплати при звільненні
Дякую…
