ПДВ при продажу автомобіля: необхідність сплати та штрафи

Так, при продажу автомобіля у 2025 році юридична особа — платник ПДВ зобов’язана нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за ставкою 20% (крім випадків, якщо це електромобіль). База оподаткування визначається за договірною ціною, але не може бути нижчою за залишкову вартість авто на початок місяця продажу.

Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n448 операції з постачання товарів на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ. Відповідно до п. 188.1 ПКУ, база оподаткування визначається виходячи з договірної вартості, але для необоротних активів (яким є автомобіль) вона не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного періоду, в якому здійснюється продаж.

Тобто, оскільки у вас мала місце операція із продажу автомобіля, то ви повинні були виписати ПН на його продаж, нарахувати ПДВ і відобразити цей продаж у декларації з ПДВ.

Якщо ви цього не зробили, то у вас буде 2 вида штарфа:

за нереєстрацію ПН - штарф становить 50 % суми ПДВ, зазначеної у ПН (п. 120-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585);

за заниження суми податкового зобов'язання - 10 або 25 % суми заниженого податкового зобов'язання (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2416).

Якшо ви виправите помилку самостійно (зареєструєте ПН і відобразите операцію з продажу авто у декларації з ПДВ за період, в якому продали автомобіль), то у вас буде тільки штарф за несвоєчану реєстрацію ПН. Такий штарф залежно від періоду прострочення реєстрації становить від 2 до 25 % суми ПДВ, зазначеної у ПН (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035).

За заниження суми податку штрафу не буде. Адже штрафні санкції при поданні уточнюючої декларації для виправлення помилок, які призвели до заниження суми податку, у період дії воєнного станку не застосовуються (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462).

Раді допомогти, звертайтесь ще!