🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання дебіторської заборгованості без первинних документів: порядок дій
Яким чином ТОВ має право списати (закрити) таку дебіторську заборгованість у бухгалтерському та податковому обліку у поточному періоді, без коригування фінансової та податкової звітності минулих періодів?
Які первинні документи та управлінські рішення (накази, акти інвентаризації, акти списання тощо) є достатніми та правомірними для такого списання?
Ні - у 2026 році ТОВ не має права списати такі аванси як безнадійну дебіторську заборгованість через витрати поточного періоду без податкових наслідків, бо відсутні юридичні підстави безнадійності (строк позовної давності сплине лише 04.09.2028).
Аванси, сплачені ФОП у 2022–2023 рр., ще не є безнадійною дебіторською заборгованістю.
Причина - строк позовної давності: був зупинений з 02.04.2020 по 03.09.2025, почався лише 04.09.2025, спливає 04.09.2028
Отже, право вимоги юридично існує - актив існує - витрати визнавати не можна.
Списання як безнадійного у 2026 році: у бух.обліку - передчасне, у податковому - збільшуюча різниця (п.139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685)
Важливий нюанс: це товарна, а не грошова дебіторка. На неї резерв сумнівних боргів не створюється, списується лише при безнадійності (ліквідація, суд, виконавець, позовна давність). Тому навіть механізм через резерв застосувати не можна.
Ще варіант списання товарної дебіторської заборгованості можна розглядати через прощення боргу.
У такому випадку заборгованість не визнається безнадійною (оскільки строк позовної давності ще не сплив), а припиняється за рішенням кредитора. Для бухгалтерського обліку це означає відображення витрат поточного періоду як безповоротної фінансової допомоги.
Податок на прибуток. Операція не підпадає під різниці за резервом сумнівних боргів (п.139.2 ПКУ), оскільки це товарна дебіторська заборгованість (аванс), резерв сумнівних боргів для неї не створюється.
Застосовуються загальні правила ст.140 ПКУ щодо безповоротної фінансової допомоги. Фінансовий результат до оподаткування збільшується лише якщо допомога надається: неплатникам податку на прибуток (крім фізичних осіб, що сплачують ПДФО), платникам податку за ставкою 0%, пов’язаним особам зі збитком, неприбутковим організаціям, окремим спортивним організаціям (пп.140.5.9, 140.5.10, 140.5.14 ПКУ).
ПДВ. Для «товарного» боргу коригування можливе лише за наявності зареєстрованого розрахунку коригування.
ПДФО. Сума прощеного боргу є доходом фізичної особи (пп. «д» пп.164.2.17 ПКУ).
Кредитор повинен: повідомити боржника (рекомендований лист або вручення під підпис), відобразити дохід у 4ДФ: ознака 126 - якщо перевищує 25% мінімальної зарплати, ознака 189 - якщо не перевищує.
У 2026 році: 25% × 8647 грн = 2161,75 грн
Якщо боржник повідомлений - податки сплачує він самостійно. Якщо повідомити неможливо - кредитор виконує функції податкового агента (утримує та сплачує ПДФО і ВЗ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у декларації платника єдиного податку: наслідки
Є відповідь АІ
Можливість доплати ЄСВ та штрафи за його недоплату
Документи та процедури для отримання допомоги ФОП при вагітності
1. Які документи та заяви необхідно подати для призначення допомоги по вагітності та пологах?
2. До якого органу зараз подається заява: до Пенсійного фонду України чи через портал «Дія»…
Є відповідь АІ
Готовий квартальний звіт з ПДФО та ЄСВ для ФОП 2026 року
Номери форм для єдиного податку: 2 та 3 група
Є відповідь АІ
Звільнення працівника під час відпустки: нюанси виплат і терміни
Питання щодо ПДВ при постачанні послуг з Китаю
Видача чека через кілька днів: чи допустиме порушення
Підкажіть, будь ласка, чи не буде порушенням, якщо ми будемо видавати чек не в день реалізації, а через день - два, але до того як клієнт отримає товар. Наприклад 01.07.26 - зійснили реалізацію…
Правила відображення безкоштовного проїзду в наказі про відрядження
Формули для визначення зобов'язань без та з предоплатами
Код бюджетної класифікації для сплати ПДФО з лікарняних
Процес бронювання працівників для військового обліку на підприємстві
який процес бронювання працівників…
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО з лікарняних працівника
Подача додатку 4ДФ за оренду офісу в Дніпрі
Є відповідь АІ
Зразок наказу на звільнення голови кооперативу за рішенням зборів
Розрахунок матеріальної допомоги працівнику з неповним робочим тижнем
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП під час декретної відпустки
Послідовність ліквідації ФОП та звітність по найманим працівникам
Планується ліквідація ФОП 3 група у липні 2026 р.. Були наймані працівники, розрахували їх 03.07.2026 за угодою сторін. Яка послідовність ліквідації ФОП і коли потрібно буде подати обєднану звітність по працівникам…
Як повідомити ДПС про звільнення співробітників до кінця місяця
Є відповідь АІ
Чи можна сплатити ЄСВ ФОП із запізненням без порушень
Я ФОП 2 групи, але також працювала в ТОВ як найманий працівник, і роботодавець сплачував за мене ЄСВ. У травні мене звільнили. За червень я ЄСВ як ФОП не сплатила.
Чи можу я сплатити ЄСВ зараз, із запізненням?Чи це буде порушенням…
