Заповнення фінансової звітності при непокритому збитку підприємства

Якщо з урахуванням від’ємного значення минулих років об’єкт оподаткування за 2025 рік є від’ємним, то в рядку 2300 ставите «0», а рядок 2310 не заповнюєте (якщо відсутні податкові коригування).

Юридична особа - мікропідприємство, яка не застосовує податкові різниці та має дохід менше 40 млн грн, визначає податок на прибуток відповідно до фінансового результату до оподаткування з урахуванням від’ємного значення минулих років.

У вашій ситуації, фінансовий результат до оподаткування за 2025 рік (рядок 2290) - 18 700 грн (прибуток);
на початок року є непокритий збиток минулих років - 461 000 грн (рядок 1420 Балансу).

Відповідно до Податкового кодексу України, від’ємне значення об’єкта оподаткування минулих років (рядок 04 - Податкової декларації з прибутку за 2024 рік) переноситься на зменшення фінансового результату наступних періодів.

Отже, Об’єкт оподаткування за 2025 рік = 18 700 – 461 000 (збитки з 2024 року рядок 04) = від’ємне значення.

Оскільки об’єкт оподаткування від’ємний, податок на прибуток не нараховується.

Рядок 2300 «Податок на прибуток» - проставляється 0 грн.

Рядок 2310 «Витрати (доходи), які зменшують (збільшують) фінансовий результат після оподаткування» - не заповнюється, якщо відсутні окремі податкові різниці або специфічні коригування (наприклад, дивіденди від дочірніх компаній тощо).

Таким чином, чистий фінансовий результат у рядку 2350 дорівнюватиме 18 700 грн (прибуток), але податок до сплати відсутній через перенесення збитку минулих років.

Раді допомогти, звертайтесь ще!