Питання щодо реєстрації платниками ПДВ для нових послуг

Ви повинні зареєструватися платником ПДВ, оскільки обсяг ваших оподатковуваних операцій перевищив 1 млн грн. Зазначені вами послуги не підпадають під пільгу за пп. 197.1.33 ПКУ, оскільки вони мають сервісний/технічний характер, а не освітній.

Так, відповідно до п. 181.1 ПКУ гhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ.

Оскільки ви отримали 1 030 000 грн, ви перевищили встановлений ліміт. Статус резидента «Дія Сіті» на особливих умовах оподаткування (ПнВК) не звільняє від обов'язку реєстрації платником ПДВ у разі досягнення вказаного обсягу операцій.

Пільга, передбачена пп. 197.1.33 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4722 стосується виключно операцій з постачання резидентами «Дія Сіті» послуг у сфері освіти (надання доступу до освітніх ресурсів, навчання комп'ютерній грамотності, програмуванню тощо).

Ваші послуги мають інший характер:

Аналітика та проєктування, розробка ядра, інтеграція ШІ, інфраструктура та безпека — це типові послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, а також консультування з питань інформатизації.
Такі послуги підпадають під визначення пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496.

Оскільки ці операції є оподатковуваними (за ставкою 20%, якщо замовник — резидент України), вони в повному обсязі враховуються до розрахунку 1-мільйонного критерію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!