Заповнення декларації ПДВ та уточнення для ФГ на ЄП

Не зовсім зрозуміло про уточнення.

Якщо це показник ЧВ в неоподаткованих операціях за результатами річного розподілу ПДВ за 2025 рік, то він застосовується протягом 2026 р.у разі необхідності розподілу ПДВ (тобто при наявності оподаткованих і неоподаткованих операцій ) згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Та при складені декларації з ПДВ за грудень 2025 р. потрібно було заповнити також додаток 5 таблицю «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення»: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .

За результатами річного розподілу ПДВ складаються РК з кодом 202 до розподільчих ПН, які були складені протягом 2025 р.. У

Вашому випадку – це РК на зменшення зобов’язань з ПДВ до розподільчої ПН, яка повинна була складена в місяці, коли відбулася пільгова операція згідно з п.п.197.1.21 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ).

Є роз’яснення ДПС України щодо заповнення такого РК:

«до кожної зведеної податкової накладної, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У заголовній частині розрахунків коригування у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться відмітка «Х» та зазначається відповідний тип причини, зазначений у податковій накладній (04 – Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання; 08 – Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ; 09 – Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ; 13 – Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності).

Код ознаки, що вказується у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який вказано у зведеній податковій накладній, до якої складається розрахунок коригування.

У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер зведеної податкової накладної, до якої складається такий розрахунок коригування.

У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» вказується умовний індивідуальний податковий номер «600000000000».

В інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник зазначає власні дані, рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У рядку І розділу А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», у т.ч. у рядках II та/або III, IV залежно від ставки податку (20, 14 або 7 відс.) вказується сума податку, яка збільшує або зменшує (при зменшенні зазначається знак «-») суму податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ.

Розділ Б табличної частини розрахунку коригування заповнюється у такому порядку:

показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» у відповідній графі:

додається новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розрахунку коригування, а у графі 2.1 «код причини» наводиться однакова причина коригування (вказується код «202» (Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ).

У графі 3 «Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» рядка податкової накладної, що коригується зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання, зокрема, відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ.

Графи 4.1, 4.2.1, 4.2.2, 4.3, 6 – 12 табличної частини не заповнюються та залишаються пустими (нулі та прочерки в них не проставляються), крім розрахунків коригування, складених до податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до п. 8 Порядку № 1307 зазначено тип причини 13 (у таких розрахунках коригування графи 4.1, 4.2.1, 4.2.2, 4.3, 6 – 12 заповнюються)» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42721 ).

Результати перерахунку відображаються в декларації з ПДВ за грудень 2025 р. в рядках 4.1.1 (або 4.21 чи 4.3.1 в залежності від ставки ПДВ).

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 16.12.2025 р. «Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік»: https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati .

Раді допомогти, звертайтесь ще!