🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування фінансового результату для сільгосппідприємства на податок
Основні групи операцій, за якими аграрному підприємству доведеться проводити коригування:
1. Амортизація та операції з необоротними активами (ст. 138 ПКУ)
Це найпоширеніша різниця. Оскільки в агробізнесі багато техніки, обладнання та нерухомості, ви повинні:
Збільшити фінрезультат на суму амортизації, нарахованої за бухгалтерськими правилами (НП(С)БО).
Зменшити фінрезультат на суму амортизації, розрахованої за податковими правилами (з урахуванням мінімально допустимих строків використання з пп. 138.3.3 ПКУ).
Згідно з пп. 138.3.3 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662
2. Формування резервів та забезпечень (ст. 139 ПКУ)
Якщо ви створюєте резерв сумнівних боргів (наприклад, по дебіторці за відвантажену продукцію) або забезпечення на оплату відпусток працівникам:
Фінрезультат збільшується на суму витрат на створення резервів.
Фінрезультат зменшується на суму використання цих резервів за бухгалтерськими правилами.
Згідно з пп. 139 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685
3. Фінансові операції та «боргові» обмеження (ст. 140 ПКУ)
Якщо ТОВ має кредити або позики від нерезидентів:
Застосовується правило «тонкої капіталізації» (якщо сума боргу перед нерезидентами перевищує власний капітал у 3,5 раза). Частина процентів може бути обмежена у витратах.
Згідно з пп. 140 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713
4. Робота з неприбутковими організаціями та «особливими» контрагентами
Благодійність: Якщо ви надавали допомогу неприбутковим організаціям, витрати понад 4% оподатковуваного прибутку попереднього року мають збільшити фінрезультат.
Придбання у «ризикових» нерезидентів: Якщо ви купуєте добрива, ЗЗР або техніку у нерезидентів із переліку КМУ (низькоподаткові юрисдикції), фінрезультат може збільшуватися на 30% вартості товарів (пп. 140.5.4 ПКУ).
Згідно з пп. 140.5.4 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713
5. Безоплатна передача (пп. 140.5.10 ПКУ)
Якщо ви безкоштовно передаєте товари, роботи чи послуги особам, які не є платниками податку на прибуток (крім фізичних осіб на загальній системі та деяких інших випадків), на суму такої передачі потрібно збільшити фінрезультат.
Згідно з пп. 140.5.10 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Наслідки невиплати безвідсоткової фінансової допомоги для компанії
ТОВ, резидент Дія Сіті (з 01.01.2026 р. ПНВК) отримав безвідсоткову поворотну фінансову допомогу 04.09.2025 р. терміном на 1 рік.
Фінансова допомога не була повернута.
Які наслідки для компанії?
Чи потрібно щось змінити в обліку цієї…
Повернення алкоголю через ПРРО: законність та ризики для бізнесу
Є відповідь АІ
Як правильно діяти при помилковій податковій накладній ПДВ
Як правильно визначити тривалість робочого тижня неповнолітнього
Відображення від'ємного РК у декларації: серпень чи вересень
Коригування відпускних у звіті: уточнення чи донарахування
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку при звільненні працівника
Правила заповнення Звіту про працевлаштування інвалідів для юрособи
Розрахунок середньої зарплати для мобілізованого працівника: нюанси
Є відповідь АІ
Порядок розрахунку оплати відрядження: нюанси та порівняння заробітку
Чи обов’язково при оплаті відрядження порівнювати середньоденний заробіток за Порядком №100 із денним заробітком місяця відрядження та застосовувати більший? Чи правильно денний визначати: оклад + премія + доплати/надбавки + індексація…
Документи для податкової знижки на навчання: важливі нюанси
Нарахування лікарняного при мобілізації працівника: що робити
Є відповідь АІ
Правильність розрахунку премії та середньоденного для відрядження
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати за відрядження без відпрацьованих днів
Працівник направлений у відрядження у вересні. У липні та серпні немає жодного фактично відпрацьованого дня, який можна включити до розрахунку середньої зарплати (наприклад, усі робочі дні - попередні відрядження, оплачені за середнім).
Чи правильно, що…
Об'єкт оподаткування для оренди обладнання ФОП у 20-ОПП
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: пільговий та загальний ставки для працівниці
Виплата добових при відрядженні, що не відбулося через відпустку
Проблеми з відображенням повернень у z-звітах за серпень
в вересні поертають кошти з купівлі за серпень, але це не відображається в z-звітах , що це повернення з серпневої купівлі ( знайшли в кабінеті вей фор пей).
як бути зі звітом та ПН…
Є відповідь АІ
