☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Запитання щодо обчислення податку на прибуток та витрат
Питання 1. в додатку ЗП р.16.5 ставити суму нарахованого прибутку чи сплаченого
2. в бух.обліку різницю в 20000 грн відносимо на витрати.
3.До віднесення на витрати прибуток був 700 000грн , а після віднесення 20 000 грн став 703 600 грн.
4. В декларації на прибуток ряд.6 буде сума нарахованого прибутку тобто 700 000 чи 703600
5. яку суму податку на прибуток ставити в фін.звітності.
Дякую
У рядку 16.5 додатка ЗП ставиться сума нарахованого податку (700 000 грн), оскільки вона не може перевищувати податкове зобов’язання.
Відповідно до п. 141.14.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
"сплачена протягом звітного (податкового) періоду сума авансових внесків з податку на прибуток підприємств зменшує податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств, розраховані за результатами такого звітного (податкового) періоду за базовою (основною) ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) період.
У разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного (податкового) року, перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) рік, сума такого перевищення не переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступних податкових (звітних) періодів.
Сума сплачених авансових внесків з податку на прибуток не підлягає поверненню платнику податку як надміру та/або помилково сплачені податкові зобов’язання, не може бути зарахована в рахунок інших податків і зборів (обов’язкових платежів) та на неї не поширюється дія положення статті 43 цього Кодексу."
Тобто, сума сплачених авансових внесків зменшує податкові зобов'язання з податку на прибуток, але у сумі, що не перевищує суму такого зобов'язання.
Тому якщо сплачено 720 000 грн, а нараховано (рядок 06 декларації) 700 000 грн, то у рядку 16.5 додатка ЗП ви вказуєте 700 000 грн.
Залишок у 20 000 грн "згорає": він не підлягає поверненню як надміру сплачені кошти, не зараховується в рахунок інших податків і не переноситься на наступні періоди.
В обліку вважаємо, що оскільки сума 20 000 грн не може бути використана для погашення майбутніх зобов'язань або повернена, вона перестає відповідати критеріям активу, тому її потрібно віднести до витрат.
На нашу думку обліку може виглядати нуступним чином:
Сплата авансів: Дт 641/ПНП Кт 311 - 720 000 грн.
Нарахування податку за рік: Дт 98 Кт 641/ПНП - 700 000 грн.
Списання залишку, який згорів: Дт 949 Кт 641/ПНП - 20 000 грн.
В такому випадку ц фінзвітності ці суми будуть розділені: рядок 2300 (витрати з податку) 700 000 грн. та інші операційні витрати (рядок 2180) 20 000 грн.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Можливість подання уточнюючого балансу під час митної перевірки
Є відповідь АІ
Уточнення звіту: помилка у сумі виплаченого доходу ФОП
Є відповідь АІ
Чи можливо повторно надати благодійну допомогу підприємству
Ставки ЄСВ і ПДФО для працівника-сумісника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Комісії за невикористання кредитної лінії: облік витрат у періодах
Визначення мінімальної бази оподаткування ПДВ при реалізації товару
ТОВ (Юр. особа – платник податку на прибуток та ПДВ) реалізує товар по ціні нижче собівартості. Собівартість товару складається з ціни постачальника + додаткові витрати на транспортування цього…
Правомірність реєстрації податкових накладних при поверненні товарів
Обмеження по ЄСВ при звільненні працівника та компенсації відпустки
Є відповідь АІ
Як нарахувати компенсацію невикористаної відпустки за декретом
Дата виписки податкової накладної при відвантаженні товару на бюджетників
Є відповідь АІ
Порядок прийняття працівників на 0,5 ставки за сумісництвом
Наслідки несвоєчасної реєстрації ПН та уточнення декларації ПДВ
ПДВ: терміни реєстрації РК та корекція заокруглень по 6432
2)За рахунок заокруглень виписки ПН на аванс та заключну суму по…
