Облік повернення коштів та комісії при валютних операціях ЗЕД

На нашу думку, в цій ситуації постачальник не отримав від Вас коштів, платіж скоріш за все не пройшов фінмоніторинг банків-кореспондентів.

Комісія була списана ймовірно банками-кореспондентами, адже при поверненні коштів Ви з платника вже перетворилися на отримувача коштів, тому комісія платежу типу SHA (найчастіше застосовується) утримана вже з Вас.

В обліку може бути так (наприклад):

1. Перерахування коштів на нерезидента

Дт 632 Кт 312 - валюта 100 євро х курс НБУ № 1 на дату списання валюти з валютного рахунку

2. Повернення валюти

Дт 3772 Кт 632 - валюта 100 євро х курс НБУ № 1 - переведена немонетарна заборгованість постачальника в монетарну при поверненні авансу

Дт 3772 Кт 714 - (курс НБУ № 2 - курс НБУ № 1) х 100 євро - курсові різниці між датою повернення і датою перерахування коштів по сумі 100 євро

Дт 312 Кт 3772- 95 євро х курс НБУ № 2 - повернення фактичної суми валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на Ваш валютний рахунок від нерезидента

Дт 92 Кт 685 - 5 євро х курс НБУ № 2 - комісія банку по курсу НБУ на день повернення

Дт 685 Кт 3772 - 5 євро х курс НБУ № 2 - віднесено на розрахунки з постачальником комісію банку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!