Заповнення таблиці 1 додатка БД та додатку ПП: необхідність

Якщо у Вас було перерахування коштів лише ЗСУ, то таблицю 1 додатка БД Вам, на наш погляд, не потрібно заповнювати.

1. Таблиця 1 додатка БД називається: "Розрахунок суми встановленого обмеження для безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, при перевищенні якого застосовуються коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до підпунктів 140.5.9, 140.5.14 пункту 140.5 статі 140 розділу ІІІ, пункту 72 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України".

Допомога ЗСУ не потрапляє під ці коригування. Тому формально, якщо у Вас не було більше ніяких безоплатних перерахувань, то в такому разі таблицю 1 додатка БД Вам, на наш погляд, можна не заповнювати. А от таблицю 6 додатка БД Вам треба буде заповнити і задекларувати в ній суму допомоги ЗСУ.

2. Ні, в цьому разі складати додаток ПП Вам не потрібно. І ось чому.

У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43255 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

Судячи із запитання, 4% межа у Вас складає 160 тис грн. А сума наданої допомоги ЗСУ - 100 тис грн. Тож виходить, що сума наданої допомоги не перевищує 4% порогу. Через це й податкової пільги у Вас не виникає, яку слід декларувати у додатку ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!