На жаль, але у Вашому випадку такий ПДВ можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник взагалі не подав документи на розблокування.

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) документи на розблокування слід подати «протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».

Враховуючи призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) подати документи на розблокування потрібно було орієнтовано до червня 2024 р.

Цього не було зроблено.

Тому такий ПДВ потрібно було списати на витрати (Дт949 – Кт6442 ) в червні 2024 р.

Але зараз Ви можете списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Аналогічний висновок – також стосовно ПН, яка взагалі не була зареєстрована.

Такий спосід виправлення помилок випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!