Як правильно скласти декларацію ФОП з зарплатою та витратами

Якщо ФОП за підсумкам року отримав збиток, то він не сплачує ніяких податків за весь рік.

Податківці наполягають, щоб у декларації у за звітний рік у Додатку Ф2 ФОП вказав суму отриманого доходу і вказав всі витрати у відповідних графах, а у графі 9 замість мінуса вказав «-» прочерк.

За роз’ясненнями податківців у ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39762

У рядку 10.11 потрібно вказати 0.00, оскільки доходу на ЗС немає.

У рядку 10.1 потрібно вказати отриману заробітну плату за всі місяці і суму ПДФО та ВЗ сплаченого роботодавцем. Також потрібно вказати інші доходи, які ФОП отримав як фізособа (кешбеки банків, дохід від продажу рухомого та нерухомого майна, дивіденди, іноземні доходи, додаткове благо та інші).

Це передбачено у п. 177.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

У Додатку ЄСВ 1 ФОП вказує нарахування по ЄСВ лише за ті місяці, коли він отримав чистий дохід.

ФОП на ЗС сплачує ЄСВ 22 % з чистого доходу за місяць, але не менше ніж 22 % від МЗП (ч. 2 п. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 У місяцях коли ФОП був найманим працівником і роботодавець сплатив ЄСВ не менше ніж 22 % від МЗП, ФОП ЄСВ за себе не сплачує.

У місяцях коли у ФОП не було доходу і коли ЄСВ за нього сплачував роботодавець він вказує у таблиці розділу 9 у графі 3 та 4 – 0.00, у графі 5 – 22, у графі 6 – 0.00.

У місяця коли ФОП отримав чистий дохід він вказує у графі 3 – чистий дохід, у графі 4 – чистий дохід або 8000, якщо дохід менше ніж МЗП, у графі 5 – 22, у графі 6 – ЄСВ з чистого доходу або 1760.00.

Раді допомогти, звертайтесь ще!