Відображення фінансових результатів та дивідендів у звітності підприємства

У разі якщо підприєство коригує податкові різниці, то за вказаних обставин йому потрбіно буле відобразити відповідні операціїї в додатках РІ, АМ та ЗП. Якщо не коригує різниць- додатках АМ та ЗП,

Якщо підприємство застосовує податкові різниці (має річний дохід понад 40 млн грн або прийняло рішення їх застосовувати добровільно), то фінансовий результат коригується на суми, визнані за методом участі в капіталі. В разі отримання доходу від дочірньої компанії (Дт 141 – Кт 72), податковий фінрезультат зменшується на підставі підпункту 140.4.1 Податкового кодексу України, і ця сума відображається у рядку 3.2.2 Додатка РІ. Якщо ж має місце збиток (Дт 961 – Кт 141), то фінрезультат збільшується відповідно до підпункту 140.5.3 ПКУ — і відображається у рядку 3.1.5 Додатка РІ. Якщо ви не застосовуєте податкові різниці (дохід до 40 млн грн), ці операції відображаються лише у складі загального фінансового результату (рядок 02 Декларації) без заповнення Додатка РІ для цих коригувань.

При нарахуванні дивідендів головній компанії підприємство визначає та сплачує авансовий внесок з податку на прибуток за правилами пункту 57.1-1 ПКУ. Цей розрахунок заповнюється у Додатку АВ до декларації: у рядках 1, 4 та 6 фіксується сума дивідендів, база для оподаткування та обчислений авансовий внесок. Визначений платіж переноситься до рядка 20 АВ декларації. У подальшому цей авансовий внесок враховується в зменшення податкового зобов’язання — через Додаток ЗП: рядок 16.2 (факт сплати), рядок 16.4.1 (врахована сума в межах податку), рядок 16.4.2 (залишок, що переноситься на майбутнє). Підсумок з Додатка ЗП вноситься до рядка 16 ЗП декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!