Ризики списання неоприбуткованого ПК та податкових різниць у бухобліку

Якщо Ви маєте незареєстрований вхідний ПДВ, який обліковується на рах. Дт 644, то його треба було списувати на витрати періоду (Дт 949 Кт 644) по мірі того, як закінчувався строк, передбачений для включенні в податковий кредит ПН за правилами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).

Цей стрко зупинявся на час воєнного стану, але з 01.08.2023 був відновлений.

Відповідно, ПН з датою складання 2021, 2022, 2023 за умови їх реєстрації до 01.08.2023 могли бути включені в податковий кредит не пізніше 07/2024. Отже, цей Дт 644 треба були списати на витрати в 2024 р.

Пн з датою складання після 01.08.2023 могли буди списані на витрати також в 2024 році.

З датою складання в 2024 - списані в 2025 році.

Ви вказуєте, що хочете всю суму Дт 644 поставити на витрати 2025 а потім провести коригування в додатку РІ (ймовірно по ряд. 2.1.3), як безнадійну заборгованість.

В такому разі коригувати можна тільки на ті суми, які не мали б списуватись в 2025 році на витрати (тобто ПН, датовані до 01.01.2024).

Що саме Ви збираєте уточнювати по цій операції і за який період - ми так не зрозуміли.

Щодо благодійної допомоги

Якщо в 2025 році Ви надали благодійної допомоги неприбутковим організаціям на 4000 грн, але при цьому за 2024 рік у Вас в ряд. 04 стоять збитки, то в 2025 р. всі суму благодійної допомоги ставите на коригування в ряд. 3.1.9 БД.

Так спрацює різниція по п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

Раді допомогти, звертайтесь ще!