У зменшення МПЗ йде загальна сума сплачених протягом податкового (звітного) року податків, зборів та платежів. Тобто ми дивимося на виписки банку саме за період з 01.01.2025 по 31.12.2025.

Розподіл вашої суми (38 000 грн)
Щоб зрозуміти, яку суму поставити в рядок 02 Додатка 3, потрібно проаналізувати, що саме входить у ці 38 000 грн. :

Чистий Єдиний податок за 2025 рік: 25 000,00 грн.
Різниця (переплата): 13 000,00 грн.
Тут виникає ключове питання: чим є ці 13 000 грн

Варіант А: Це доплата МПЗ за минулий 2024 рік. МПЗ за минулий рік не бере участі в розрахунку за поточний рік. Навіть якщо ви фактично сплатили ці гроші у 2025 році, вони «гасять» зобов'язання 2024 року.

Варіант Б: Це просто авансова переплата на майбутнє. Якщо ви просто сплатили більше, ніж нарахували (надміру сплачена сума), то згідно з останнім абзацом п. 297-1.5 ПКУ:

"У сумі сплачених податків... не враховуються помилково та/або надміру сплачені у податковому (звітному) році суми податків".

Згідно з п. 297-1.5 ПКУ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n19602

Яку суму включати
Вам потрібно включати суму 25 000,00 грн за умови, що вона вся була сплачена протягом 2025 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!