Помилки у звіті: нові робочі місця та категорії працівників

У вашій ситуації потрібно подати уточнюючий Податковий розрахунок за січень з коригуванням і Додатку 5, і Додатку 1; дату створення нового робочого місця у Д5 та коди категорії застрахованої особи й ставку ЄСВ у Д1 можна виправити, а кількість нових робочих місць у рядку розрахунку виправляється тільки «Звітним новим» до граничного строку подання за цей період.

Обґрунтування

1. Що можна виправити та яким типом Розрахунку. Виправлення помилок у додатках до Податкового розрахунку проводиться шляхом подання розрахунку з типом «Звітний новий» (до граничного строку) або «Уточнюючий» (після нього), при цьому в коригуючому розрахунку наводять лише рядки, які уточнюються, без заповнення рядків 07–108 основної частини Розрахунку, що випливає з розділу V Порядку №4. Помилки в кількісних показниках «кількість створених нових робочих місць» можна виправити тільки Розрахунком з типом «Звітний новий» до граничного строку подання, у подальшому уточнюючим це вже не коригується.

2. Виправлення Додатку 5: дата створення нового робочого місця та інші реквізити. Для коригування даних у Д5 (у тому числі графи 18 «Дата створення нового робочого місця» та інших реквізитів по цих двох працівниках) потрібно подати за січень Розрахунок з типом «Уточнюючий» і включити до нього тільки Д5 з потрібними працівниками. Помилковий рядок по кожному працівнику повністю дублюєте так, як він був поданий раніше, і в графі 20 ставите ознаку «1» (рядок на вилучення), а новий рядок із правильною датою створення нового робочого місця, коректною інформацією щодо трудових відносин заповнюєте заново, у графі 20 ставите «0» (рядок на введення), що відповідає правилам розділу V Порядку №4.

3. Виправлення категорії застрахованої особи в Додатку 1 (несумова помилка). Переплутані коди категорії застрахованої особи (1 ↔ 2) є несумовою помилкою в Д1 і виправляються шляхом подання уточнюючого Розрахунку за січень з Д1, у якому по кожному працівнику формуються два рядки: перший — повне повторення помилкового рядка з усіма сумами та датами, у графі 25 проставляєте «1» (рядок на виключення); другий — новий правильний рядок з вірним кодом категорії (для працівника з інвалідністю — «2», для звичайного — «1») та тими ж сумовими показниками, у графі 25 проставляєте «0» (рядок на введення). Такий механізм виправлення несумових помилок прямо передбачено розділом V Порядку №4.

4. Виправлення ставки ЄСВ у Додатку 1 (сумова помилка). Через переставлені категорії змінилась і ставка ЄСВ (для особи з інвалідністю мала бути 8,41%, а для звичайного працівника 22% згідно з Інструкцією №449 до Закону №2464), тому після виправлення кодів категорій потрібно окремим уточнюючим Д1 скоригувати суми ЄСВ як сумову помилку. Для цього по кожному працівнику заповнюєте: один рядок із повним дублюванням неправильних даних і в графі 9 ставите код типу нарахування «3» (зменшення раніше нарахованого ЄСВ), без заповнення графи 25; другий рядок — з правильним кодом категорії, правильною базою та сумою ЄСВ, у графі 9 ставите код «2» (донарахування), графа 25 також не заповнюється. Таке виправлення сумових помилок через КТН 2/3 відповідає правилам розділу V Порядку №4, при цьому відповідні суми ЄСВ автоматично підуть у рядки 4/4.1 та 6/6.1 основної частини Розрахунку.

Коригуючи січневий Розрахунок, виправте персональні дані й суми в додатках (Д1 і Д5), а от показник «кількість створених нових робочих місць» у самому Розрахунку вже можна виправляти лише в межах строку подання через форму «Звітний новий».

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?