Як вказати збитки в декларації з податку на прибуток

У декларації з податку на прибуток у рядку 01 відображається дохід 12 млн грн, у рядку 02 - збиток 800 тис. грн, а додатки не подаються, якщо ТОВ - малодохідне і не застосовує податкові різниці.

Якщо у ТОВ на загальній системі оподаткування з ПДВ за 2025 рік дохід склав 12 млн грн, а фінансовий результат до оподаткування - збиток у сумі 800 тис. грн, то в декларації з податку на прибуток підприємств це відображається так:

рядок 01 - зазначається дохід у розмірі 12 000 000 грн (визначається за даними бухобліку відповідно до п.п. 134.1.1 Податкового кодексу України (ПКУ));

рядок 02 - вноситься збиток у сумі -800 000 грн (переноситься зі звіту про фінансові результати - рядок 2295 форми № 2);

рядок 04 - об'єкт оподаткування = рядок 02 (оскільки різниці відсутні, якщо ТОВ - малодохідник і прийняло рішення про не коригування фінрезультату).

Додатки не подаються, якщо ТОВ має дохід не більше 40 млн грн на рік (тобто є малодохідником) - п.п. 134.1.1 ПКУ;
ТОВ не застосовує податкові різниці і не переносить збитки минулих років; В декларації вказано, що прийнято рішення про незастосування коригувань (ставиться позначка у відповідному полі заключної частини декларації згідно з п. 46.4 та п.п. 48.3 ПКУ).

Підтвердженням збитку за рік є фінансова звітність, яка подається разом з декларацією і є її невід’ємною частиною згідно з п. 46.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144.

Раді допомогти, звертайтесь ще!