Подача декларації з податку на прибуток: облік операцій ОЗ

Так, потрібно.

Зокрема, щодо продажу та списання ОЗ виникають різниці із п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662. Згідно з ними бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

Водночас бухфінрезультат до оподаткування слід зменшувати на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

У додатку РІ ці коригування показують у рядку 1.1.2 та 1.2.2 відповідно.

До речі, навіть, якщо ці два показники (тобто ті, які треба записувати до рядка 1.1.2 та 1.2.2) однакові, то ці рядка все рівно треба заповнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!