Позика коштів від засновника: податкові нюанси та умови повернення

Позика не створює об'єкта оподаткування ПДВ, оскільки не створює доданої вартості і не є оплатою за товари, роботи, послуги (п. 185.1 ПКУ).

Так, при отриманні позики та поверненні у сторін не виникає податкових наслідків. Виняток — якщо підприємство є платником єдиного податку: якщо позика не повернута протягом 12 місяців з дати надання, така позика включається в розрахунковий дохід для визначення єдиного податку та військового збору.

Також, якщо за договором термін повернення позики більше 12 місяців з дати балансу, підприємство повинно дисконтувати таку заборгованість. Якщо ж термін менший за 12 місяців з дати балансу — така позика вважається короткостроковою та не дисконтується. Це вірно навіть у разі, якщо її своєчасно не повернули — вона лишається короткостроковою, хоч і протермінованою. При поверненні позики слід відобразити в 4ДФ з ознакою 153 без подтатків: у графі 3а та графі 3 зазначається сума поворотної фінансової допомоги, яка повертається,
у графах 4а, 4, 5а, 5 проставляються нулі, оскільки податки не утримуються;
у графі 6 вказується ознака доходу «153», яка відповідає операціям з повернення поворотної фінансової допомоги, яка надавалась раніше.

Раді допомогти, звертайтесь ще