Облік податків у фермерських господарствах: нюанси сплати та нарахування
і як бути з пдфо і Взб на заробітнку плату, якщо нарахована зп була 31.12.2025року, а податки сплачені 05.01.26 року? чи ця сплата піде вже в 26рік?
а в мпз можемо віднести пдфо і взб, що нараховані на зп в грудні 24, а сплачені 25 ?
При розрахунку МПЗ, оскільки тут діє касовий метод. Тобто ми враховуємо те, що було фактично сплачено протягом календарного року, незалежно від того, за який період здійснювалася оплата.
1. Щодо єдиного податку за 4 кв. 2024 року
Так, сума єдиного податку 4-ї групи, яка була нарахована за жовтень–грудень 2024 року, але фактично сплачена у січні 2025 року, повністю включається до розрахунку МПЗ за 2025 рік.
Згідно зі ст. 141.9 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
2. Щодо ПДФО та ВЗ із заробітної плати за грудень 2025 року
Якщо заробітна плата нарахована 31.12.2025, а податки сплачені 05.01.2026:
Ці суми НЕ включаються до МПЗ за 2025 рік.
Вони будуть враховані лише у розрахунку МПЗ за 2026 рік (який ви подаватимете у 2027-му).
3. Щодо ПДФО та ВЗ за грудень 2024 року, сплачених у 2025-му
Так, ці суми враховуються у МПЗ за 2025 рік.
Якщо ви виплатили зарплату за грудень 2024 року на початку січня 2025 року і тоді ж перерахували ПДФО та військовий збір — ці платіжки є вашим законним правом зменшити суму МПЗ за 2025 рік.
Згідно зі ст. 297.1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оцифрування трудової книжки: які документи потрібні для подачі
Виправлення помилки у звіті з ЄСВ та ПДФО
Коригування звітності за лікарняний у співробітника з інвалідністю
Наслідки безперервної відпустки працівниці за власний рахунок для підприємства
Нарахування лікарняних: що робити без нової форми звіту
Дії ФОП при зміні прізвища найманої працівниці після одруження
Чи вноситься інформація про заброньованого бенефіціара в облік
Виплати лікарняного та розрахунок невикористаної відпустки після звільнення
Ставки податків на зарплату для резидента Дія Сіті
Чи потрібно подавати звіт про транспортні засоби без техніки
Виправлення помилок у подачі повідомлення про директора підприємства
Перевірка лікарняних листків: два випадки непрацездатності чи помилка
Виправлення помилки в Додатку 5: невірна посада працівника
Врахування відпустки за власний рахунок при звільненні працівника
Податкові наслідки оренди обладнання нерезиденту для українського ТОВ
Скасування прийому працівника: можливість після відкриття лікарняного
Прийняли на роботу працівника 03 червня. Фактично на роботу він не вийшов, скасовуючу про прийом не подали, а 8 червня побачили, що він відкрив лікарняний з 08.06.26. Чи можемо ми подати скасовуючу про прийом 08.06.2026…

