Що робити, якщо ТОВ не повернуло фіндопомогу від ФОП

ФОП на єдиному податку - не мав навіть права її надавати. :

У кварталі, наступному за наданням допомоги, мав перейти на загальну систему, оскільки надання ФОПом-єдинником БПФД є порушенням умов перебування на спрощеній системі. У разі перевірки та наявності такого договору податкова має право перевести на загальну систему заднім числом — з першого числа кварталу, наступного за кварталом порушення. Це загрожує нарахуванням податків 18 % та 5 % військового збору з усього доходу, отриманого після цього.

Це впевнена позиція податкового органу. Про це ми писали тут https://7eminar.ua/news/612-finansovi-dopomogi-vid-fop-i-dlya-fop-oblik-podatki-zvitnist, а також є абсолютно однозначні роз’яснення в ЗІР: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28190 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37276. У них прямо зазначено безальтернативність переходу на загальну систему у разі надання поворотної або безповоротної фінансової допомоги.

Неповернення йому допомоги ніяк не впливає на оподаткування ФОП. Залишається дебіторська заборгованість, і до спливу строку позовної давності існує право вимоги.

ФОП на загальній системі: надання БПФД є правомірним. Неповернення йому заборгованості з боку підприємства не є витратами ФОП навіть у разі, якщо така допомога буде прощена або спливе строк позовної давності. Це витрати фізичної особи, а не підприємницькі. (177.4 ПКУ)

ФОПу, якщо він дійсно надав допомогу, перебуваючи на єдиному податку, доцільно вжити заходів, щоб домовитися з підприємством та переробити договір заднім числом на договір із звичайною фізичною особою. У такому випадку порушення відсутнє, а за неповерненою позикою у фізособи залишається право вимоги протягом строку позовної давності (на сьогодні перебіг таких строків почався з 04.09.2025 року, тому якщо допомогу було надано після 2020 року — строк давності ще триває). За бажанням можна звернутися до суду, письмово простити таку допомогу або «забути» про неї — на оподаткування фізособи це ніяк не впливає.

Для підприємства: після спливу строку позовної давності (04 вересня 2028 року) суму необхідно включити до доходу проведенням Дт 6851 — Кт 717. Аналогічно слід діяти у разі прощення боргу фізичною особою (на підставі письмової угоди або повідомлення про прощення боргу) — датою такого прощення. Це збільшує фінансовий результат для оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!