Фінансова допомога від іноземного партнера: податкові наслідки для ТОВ
На нашу думку, Ви можете отримати таку фінансову допомогу.
Проте, фінансова позика від нерезидента Вашим банком має бути зареєстрованан в Інформаційній системі НБУ за правилами Положення про порядок надання банками Національному банку України інформації щодо договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами-кредиторами за залученими резидентами кредитами, позиками НБУ № 6 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0006500-19#Text).
При отриманні позики її тіло не включається д доходу, в бухобілку:
Дт 312 Кт 55
Проте, оскільки строк повернення допомоги - більше 1 року, вона визнається довгостроковим зобов`язанням, та має бути продисконтована, якщо Ви її отримали на безпроцентній основі, або проценти визначені не по ринковій ставці.
НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):
"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.
4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.
...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.
...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "
Якщо заборгованість має дисконтуватися, то на дату її отримання визнаєте дохід від дисконту:
Дт 55 Кт 733
А по мірі амортизації дисокнту до дати погашення - визнаєте фінансові витрати:
Дт 952 Кт 55.
В податковому обліку отримання, лисконтування та нарахування процентів по позиці відображається за парвилами бухобліку.
Але! Якщо сума цієї позики з процентами буде в 3,5 рази перевищувати Ваш власний капітал (ряд. 1495 в балансі), то можливі коригування фінреузльтату за п. 140.2 та 140.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n10713) - по сумам витрат на проценти по цій позиці.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Організація роботи бухгалтерії та питання звільнення без доплат
Акциз-реєстр щоденно у т.ч. суб і нед.двічі на день-в14:00 і 21:00
1)бух осн -денний- 8ч-з пн по пт
2)бух сум 0,5ст- вечірній(з 21.00),факт працює 30-60хв
3)бух сум – суб і нед -раз на три тижні
Особливості включення відсотків до податкових витрат для ТОВ
Витрати ФОП: нарахування заробітної плати та податків
Як відобразити авансовові внески з ПДФО та ВЗ з підприємницької діяльності…
Чи потрібно здавати уточнюючі декларації за помилкові ПН
Податкові ризики при переході з ФОП 2 на 3 групу
Податкові наслідки прощення боргу за фінансовою допомогою юрособи
Правила визначення днів для оплати лікарняного у складних випадках
Запит щодо середньозваженого курсу Євро НБУ на 2025 рік
Подання декларації ФОП: нюанси для загальносистемника та доходів
Дії роботодавця при зникненні працівника та розрахунок зарплати
Розрахунок зарплати під час відпустки: квітень і травень 2026 року
Витрати адвоката: готівка чи картка без банківського рахунку
1) витрати, які сплачені готівкою і має чек;
2) витрати, сплачені власною карткою фіз особи і є чек.
Також ті самі питання, якщо є відкритий рахунок в банку як…
Ознайомлення з наказом про списання мнма: хто відповідає
Як ФОП 2 групи здавати об'єднаний звіт правильно
Оплата лікарняних після смерті працівника: нюанси та процедура виплати
Чи потрібно подавати фінансові звіти квартально для ТОВ
Звіт до податкової при звільненні працівника: необхідність чи ні
Зарплата працівника з інвалідністю: можливості зарахування на картку
має картку інваліда на яку зараховується така виплата від держави. чи можна отримувати кошти , а саме зарплату на таку картку…
Нарахування ПДВ: нюанси придбання та документи для підтвердження
Чи потрібно документальне підтвердження про виключення з військового обліку
