Штраф за несвоєчасну реєстрацію ФОП: можливі варіанти уникнення

Штраф за несвоєчасну постановку на облік як СПФМ може становити до 51 000 грн, але за певних умов відповідальності можна уникнути.

Фізична особа – підприємець, яка надає бухгалтерські послуги, згідно з п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України від 06.12.2019 № 361-ІХ, визнається суб’єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ) і зобов’язана стати на облік у Держфінмоніторингу не пізніше дня встановлення ділових відносин із першим клієнтом або здійснення першої фінансової операції (п. 5 Порядку обліку СПФМ, затвердженого постановою КМУ від 28.10.2020 № 850). Заява подається за формою № 1-ФМ, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2021 № 24.

Хоча окрема санкція саме за «непостановку на облік» не передбачена, загальна відповідальність за порушення законодавства у сфері фінансового моніторингу становить до 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто до 51 000 грн (ст. 32 ч. 5 п. 9 Закону № 361-ІХ). У разі якщо така бездіяльність буде розцінена як неподання інформації, передбаченої законодавством, розмір штрафу може досягати 340 000 грн (ст. 32 ч. 5 п. 6-1 цього ж закону).

Водночас, згідно з п. 1 розділу ІІ «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України від 15.03.2022 № 2115-ІХ, у період дії воєнного стану та протягом трьох місяців після його припинення не застосовуються санкції за неподання звітності, якщо буде доведено об’єктивну неможливість подання. У роз’ясненнях Держфінмоніторингу зазначено, що у разі наявності технічної або фізичної можливості, таку відмову можуть не прийняти як підставу для звільнення.

Окрім того, якщо характер ваших послуг не передбачає ведення обліку, подання звітності або іншого фінансового супроводу (а, наприклад, обмежується усними консультаціями), ви можете доводити, що не підпадаєте під визначення СПФМ за змістом пп. «б» і «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361-ІХ.

У разі добровільного виправлення порушення до моменту офіційного виявлення (перевірки) воно може бути враховане як пом’якшувальна обставина (ст. 32 ч. 7 Закону № 361-ІХ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!