Виплата дивідендів: чи потрібен авансовий внесок на прибуток

Розглянемо Ваші питання:

1. Авансовий внесок з податку на прибуток не справляється у разі виплати дивідендів фізичним особам (абзац четвертий пп.57.11.3 ПКУ).

Роз’яснення ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/466484.html

2. Вам потрібно застосовувати коригування на всі різниці, визначені в ПКУ вже за результатами 2025 року.

Це пряма норма ст. 134 ПКУ, яка визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):
«134.1.1. ...Якщо у платника, який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період перевищує сорок мільйонів гривень, такий платник визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу.»

Отже, як тільки в будь-якому році після того, як було прийняте рішення про непроведення коригувань набираєте загальну суму доходу більше 40 млн.грн. (ряд. 01 декларації з податку на прибуток), маєте провести всі коригування, які є у відповідності з р. ІІ, р. ІІІ та пр. 4 р. ХХ ПКУ та вказати їх в додатку РІ до річної декларації з податку на прибуток.

3) Платники податку на прибуток – мають заповнити додаток АВ до декларації з податку на прибуток. Якщо дивіденди виплачувалися тільки фізичним особам, то в ряд. 1 та 1.1 цього додатку вказують виплачені дивіденди в «грязній» сумі – без вирахування ПДФО та ВЗ (відповідають даним гр. 3 додатку 4ДФ за відповідні місяці, які припадають на звітний період платника податку на прибуток), інші рядки додатку АВ не заповнюють (ЗІР, категорія 102.20.02).

Раді допомогти, звертайтесь ще!