Податкові наслідки списання заборгованості: ПДФО та ВЗ

Списання кредиторської заборгованості перед ФОП можливе лише за наявності законних підстав — або у разі прощення боргу кредитором (ФОП) відповідно до ст. 605 ЦКУ, або після спливу строку позовної давності (загальний строк — 3 роки, ст. 257 ЦКУ). Самостійно «пробачити собі борг» юридична особа не має права; до настання цих підстав заборгованість є чинним зобов’язанням і може бути стягнута ФОП у судовому порядку. Терміни давності розпочали перебіг після зупинення з 4 вересня 2025 року.

У разі правомірного списання кредиторської заборгованості в бухобліку виникає дохід у юридичної особи з відображенням за Кт 717. Для платника податку на прибуток, який застосовує податкові різниці, жодних коригувань фінансового результату ПКУ не передбачає, тому такий дохід оподатковується податком на прибуток у загальному порядку.

ПДФО та військовий збір не виникають і не сплачуються, оскільки у ФОП у цій операції немає доходу: кошти йому не виплачуються, він навпаки втрачає, в не отримує. Об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ відсутній, податкового агента також немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!