Облік ПДВ та особливості концертної діяльності для ТОВ

Доходи від проведення концертів для ТОВ на загальній системі оподаткування обкладаються ПДВ за ставкою 7%, навіть якщо квитки продає інша компанія. Послуги агента (з продажу квитків) обкладаються ПДВ за ставкою 20%.

Відповідно до підпункту «в» пункту 193.1 Податкового кодексу України, операції з показу концертів та інших культурно-мистецьких заходів оподатковуються за ставкою ПДВ 7%. Якщо кошти за квитки надходять на ваш рахунок, податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом першої події — або на дату надходження коштів, або на дату фактичного проведення заходу (п. 187.1 ПКУ).

У випадку, якщо продаж квитків здійснюється через іншу компанію, важливо визначити її статус: агент або комісіонер. Якщо компанія діє як агент від вашого імені, вона лише продає квитки, а ваш дохід — повна вартість квитків, незалежно від того, яка частина перераховується вам. На дату першої події (отримання коштів або концерт) ви складаєте податкову накладну за ставкою 7% на умовного покупця (ІПН «100000000000»), де зазначаєте номенклатуру — назву заходу.

Агент виставляє вам акт про надані послуги з продажу квитків і податкову накладну на суму своєї винагороди зі ставкою ПДВ 20%. Ви маєте право на податковий кредит у межах цієї суми.

У бухгалтерському обліку дохід визнається на дату проведення заходу, навіть якщо кошти отримані раніше. Для належного оформлення господарської операції потрібно мати:

наказ про проведення заходу;
договір з агентом або іншим продавцем квитків;
звіт агента про реалізовані квитки;
акт про надані послуги або внутрішній документ про факт проведення концерту.
Таким чином, ПДВ до бюджету сплачується за ставкою 7% з усієї вартості квитків, а податковий кредит за агентською послугою — за ставкою 20%. Усі суми мають бути належно документально підтверджені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!