Облік авторських прав: ПДФО, ВЗ та ознака доходу 103

Так, ознака доходу — 103 (роялті), і в 4ДФ сума відображається повністю в тому місяці, в якому її нараховано/виплачено (у вас — у грудні).

Оплата за користування авторськими правами на музичні твори є роялті у розумінні пп. 14.1.225 ПКУ, незалежно від того, що це паушальний платіж за період 01.07.2025–30.06.2026
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Доходи у вигляді роялті включаються до загального оподатковуваного доходу фізичної особи та оподатковуються ПДФО 18 % і військовим збором 1,5 % (пп. 164.2.3, п. 167.1 ПКУ). Саме тому ви правильно утримали ПДФО і ВЗ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

У додатку 4ДФ такі виплати відображаються з ознакою доходу “103”, що відповідає роялті (довідник ознак доходів, який застосовується до п. 176.2 ПКУ).

Щодо періоду відображення. Для цілей 4ДФ дохід показується за датою нарахування (виплати), а не пропорційно періоду, за який він сплачений. Податковий кодекс не передбачає «розтягування» роялті у 4ДФ за місяцями користування. Тому якщо паушальний платіж нарахований і виплачений у грудні 2025 року, то у 4ДФ за IV квартал 2025 року відображається вся сума доходу, вся сума ПДФО і ВЗ.

Отже:
— ознака доходу 103 — правильно;
— у грудні показуєте всю суму платежу, навіть якщо він покриває 2025–2026 роки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!