Питання щодо звітування ФОПів та штрафів за порушення

Виплати на користь ФОП у відрядженні не відображаються в 4 ДФ

1.ФОП – платники єдинго податку мають надавати фіскальні касові чеки у разі розрахунку готівкою чи платіжною карткою. Виключення – група 1. У зв’язку із цим можете мати неналежне документальне підтвердження витрат, а при компенсації – оподаткування ПДФО/ВЗ.

Відображати ФОП, що надали послуги чи ТМЦ у відрядженні не потрібно, оскільки юридична особа лише компенсує витрати працівника на відрядження, не оплачує безпосередньо ФОПу (ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40984 )

2. Взагалі, коли ЮО перераховує дохід на користь ФОП це відображається в 4 ДФ за ознакою доходу «157». Це не стосується відрядження.

Штраф 1020 грн за ст. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n16809 застосовується за недостовірні відомості в 4 ДФ ,якщо такі призвели до заміни отримувача (помилка в ІПН фізособи) або якщо це призвело до зміни податкових зобов’язань (+/-).

На практиці податківці у разі помилки , виявленій при камералці виписують штраф 1020 грн. А вже за наступні – 2040 грн. Штраф не за кожне порушення, але може бути помісячно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!