Поради для юр.особи перед отриманням статусу резидента ДіяСіті

Перед набуттям статусу резидента Дія Сіті юридичній особі на загальній системі оподаткування слід оцінити відповідність критеріям, обрати модель оподаткування, підготуватися до змін у нарахуванні податків на фонд оплати праці, врахувати обмеження у взаємодії з ФОПами та запровадити обов’язкову звітність з аудиторським висновком.
Відповідно до частини другої та четвертої статті 5 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 15.07.2021 № 1667-IX, для набуття статусу резидента Дія Сіті компанія повинна здійснювати виключно види діяльності, визначені в законі, мати не менше 9 працівників або гіг-спеціалістів, забезпечувати середню винагороду не менше еквівалента 1200 євро та не мати ознак, визначених як такі, що унеможливлюють резидентство. Крім того, частка доходу від дозволених видів діяльності має становити не менше 90% загального доходу.

Набуття статусу можливе на умовах стартапу , дещо пільгових- при неотриманні вимог по численості працвників та середньох зарплати - - але тільки для підприєств, які зарестровані не раніше 24 місяцв, та дохід яких за рік що передує набуттю статусу, поточний рік та рік після набуття стутсу відповідає межі 1167 мінзарплат і не більше.
Податковим кодексом України, пунктом 141.10.2 статті 141, передбачено, що резидент Дія Сіті може обрати між оподаткуванням прибутку за загальними правилами (ставка 18%) або за особливими умовами — податок на виведений капітал (ставка 9%) із застосуванням визначеного переліку об’єктів оподаткування. Заяву про обрану модель оподаткування можна подати разом із заявою на резидентство або окремо — не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного звітного кварталу.
У частині оподаткування праці, згідно з підпунктом 170.14.1 ПКУ, застосовується пільгова ставка ПДФО 5% щодо винагород працівників і гіг-спеціалістів (у межах 240 тис. євро на рік). Військовий збір становить 5% відповідно до Закону України від 25.07.2024 № 3619-IX. ЄСВ нараховується у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, незалежно від статусу працівника — пільг для працівників з інвалідністю у резидентів Дія Сіті не передбачено.

Стартапи, що не дотримуються вимоги чисельності працвників (але дотримуються вимоги по середній зарплаті) можуть застосвувати пільгове опдаткування зарплати що 31 грудня року, наступного за роком набуття статусу.

З 2025 року, згідно з підпунктом 141.10.5-1 ПКУ, витрати на закупівлі у ФОПів — платників єдиного податку, не повинні перевищувати 20% загальних витрат. Перевищення підлягає оподаткуванню за ставкою 9% (у разі обрання ПнВК) або включається до фінансового результату для платників податку на прибуток., що коригують різниці. Для тих платників, що різниць не коригують, податковиз наслідків немає.
Статтею 13 Закону № 1667-IX передбачено обов’язок резидента подавати до Міністерства цифрової трансформації початковий звіт про відповідність протягом трьох місяців з моменту набуття статусу, щорічний звіт до 1 червня року, що настає за звітним, а також аудиторський висновок, який підтверджує відомості звіту.

Щодо бронювання та набуття статусу критичності: див. статтю https://7eminar.ua/news/14618-status-kriticno-vazlivogo-pidprijemstva-dlya-rezidenta-diya-siti-dlya-kogo

Раді допомогти, звертайтесь ще!