Списання дебіторської заборгованості: чи потрібно донараховувати ПДВ

Вірно.

Відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

в операціях, що не є господарською діяльністю....

Списання безнадійної дебіторської заборгованості за авансом (коли товар так і не був отриманий) свідчить про те, що оплачені послуги чи товари не були використані в господарській діяльності.

Тобто, механізм «компенсації» за п. 198.5 ПКУ застосовується для того, щоб нівелювати (врівноважити) раніше відображений податковий кредит. Якщо ви фактично не скористалися правом на податковий кредит (не відобразили його в декларації), то обов’язку «компенсувати» його через нарахування податкових зобов’язань не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!